單選題

1、依據企業所得稅相關規定。下列表述正確的是()。

A.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款的利息收入免稅

B.房地產開發企業經濟適用房開發項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

C.在采取特別納稅調整時，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

D.企業通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

【答案】A

2、某農場外購奶牛支付價款20萬元，依據企業所得稅相關規定，稅前扣除方法為()。

A.一次性在稅前扣除

B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

【答案】C

3、依據企業所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】B

4、2018年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2018年度該企業應繳納企業所得稅()萬元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

【答案】D

5、某軟件生產企業為居民企業，2018年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2018年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

【答案】A

6.下列合同，應按照“技術合同”繳納印花稅的是(　)。

A.設備測試合同

B.專利申請轉讓合同

C.專利實施許可合同

D.專利權轉讓合同

『正確答案』B

『答案解析』技術合同包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同，其中技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產權轉移書據”合同。

7.根據印花稅的相關規定，下列合同不屬于“產權轉移書據”的是(　)。

A.專利實施許可合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

『正確答案』B

『答案解析』選項B，非專利技術轉讓合同按“技術合同”計征印花稅。

8.下列合同和憑證應當繳納印花稅的是(　)。

A.企業將財產贈給政府所書立的書據

B.未按期兌現的合同

C.企業與會計師事務所簽訂的審計合同

D.企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

『正確答案』B

『答案解析』財產所有人將財產贈給政府所書立的書據免予貼花;企業與會計師事務所簽訂的審計合同和企業與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅的征稅范圍。

9.下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是(　)。

A.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.企業之間簽訂的土地使用權轉讓合同

C.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

D.開發商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

『正確答案』A

『答案解析』選項B、D，按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅;選項C，電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

10.下列單位或個人屬于印花稅納稅義務人的是(　)。

A.商品購銷合同的擔保人

B.與用戶簽訂供電合同的電網

C.在國外領取專利證，在國內使用的單位

D.發放土地證的土地管理局

『正確答案』C

『答案解析』擔保人不屬于印花稅的納稅義務人;電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;土地管理局不屬于印花稅的納稅義務人。

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