多選題

1.下列說法中，符合企業所得稅相關規定的有( )。

A.企業發生的職工教育經費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除

B.企業發生的符合確認條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除

C.符合稅收優惠條件的創投企業，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內抵扣

D.飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除

E.企業購置符合規定的環境保護專用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅年度抵免

【答案】ADE

【解析】選項B，企業發生的符合條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予追補至該項損失發生年度扣除;選項C，沒有年限的規定。

2.根據企業所得稅相關規定，關于收入確認時間的說法，正確的有( )。

A.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

B.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現

E.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

【答案】BCD

【解析】特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。股息、紅利等權益性投資收益，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現。

3.在特別納稅調整中，對企業實施不具有合理商業目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務機關有權實施的調整方法有( )。

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認安排交易的發生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對相關所得、扣除、稅收優惠及境外稅收抵稅等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實體

【答案】ACDE

【解析】調整方法包括：(1)對安排的全部或者部分交易重新定性(選項A);(2)在稅收上否定交易方的存在(選項C)，或者將該交易方與其他交易方視為同一實體(選項E);(3)對相關所得、扣除、稅收優惠、境外稅收抵免等重新定性(選項D)或者在交易各方間重新分配;(4)其他合理方法。

4.企業從事下列項目所得，免征企業所得稅的有( )。

A.企業受托從事農業種植

B.企業委托個人飼養家禽

C.企業外購蔬菜分包銷售

D.農機作業和維修

E.農產品初加工

【答案】ABDE

【解析】企業外購蔬菜分包銷售時，不能享受農、林、牧、漁業項目的稅收優惠政策。

5.居民企業的下列所得，可以享受企業所得稅技術轉讓所得優惠政策的有( )。

A.轉讓擁有5年以上的技術所有權的所得

B.轉讓計算機軟件著作權的所得

C.轉讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權之和達100%的關聯方取得的轉讓所得

E.轉讓擁有5年以上非獨占許可使用權的所得

【答案】ABCE

【解析】選項D：居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策。

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