單選題

1、某輪胎廠系小規模納稅人，2016年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發票)。輪胎廠收到后直接就將其加價轉賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應當(　)。

A.按4%減半征收增值稅

B.按4%計算征收增值稅

C.按6%計算征收增值稅

D.按17%計算征收增值稅

【參考答案】C

【參考解析】稅法規定，商業性小規模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規模納稅人的征收率為6%。

2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業務另開紅字發票了，該廣告代理公司6月的營業稅為(　)。

A.27.50

B.25.02

C.57.08

D.20.09

【參考答案】A

3、某商業服裝企業為增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發票，注明服裝金額1200200元;經主管稅務機關核準購進稅控收款機10臺，取得專用發票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業12月份應繳納的增值稅為(　　)。

A.1613.76元

B.1613.96元

C.4260.39元

D.4260.95元

【參考答案】C

【參考解析】稅法規定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是(　)。

A.某銷售玻璃的縣級企業

B.某銷售化妝品的內資企業

C.某銷售電器的外資企業

D.某出口汽車的內資企業

【參考答案】C

5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當地電視臺發布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業稅為(　)萬元。

A.24

B.23

C.20

D.16

【參考答案】A

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