多項選擇題

1.根據房產稅的規定，下列項目中，屬于房產項目的有(　)。

A.室內游泳池

B.煙囪

C.電梯

D.下水道

E.玻璃暖房

2.以下屬于房產稅的稅率的有(　)。

A.1.2%

B.3%

C.4%

D.12%

E.20%

3.下列各項符合房產稅規定的有(　)。

A.更換房屋附屬設施和配套設施的，其更新價值計入房產原值，但不扣減原來相應舊設備和設施的價值

B.完全建在地面以下的建筑不計征房產稅

C.對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規定計算征收房產稅

D.出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅

E.對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅

4.下列各項符合房產稅計稅依據規定的有( )。

A.地下建筑物若作商業和其他用途，以其房屋原價的50%～60%作為應稅房產的原值

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據

C.對經營自用的房屋，以房產的計稅余值作為計稅依據

D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值

E.地下建筑物若作工業用途，其房產計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據

5.以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有(　　)。

A.企業無租使用國家機關的房屋，由企業代為繳納房產稅

B.在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市稅務機關在稅法規定的減除幅度內自行確定

C.以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據當地同類房屋的租金水平，確定租金標準，計征房產稅

D.對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后要計入房產原值

E.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并入房產原值，計征房產稅

6.某房屋租賃企業，全年辦公自用房產原值600萬元，2009年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業閑置，當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅( )萬元。

A.企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%

B.企業出租給個人居住用房的房產稅稅率為4%

C.企業從價計征房產稅稅額為5.76萬元

D.當年應繳納房產稅為18.16萬元

E.當年應繳納房產稅為16.88萬元

7.下列情況可以免征房產稅的有(　)。

A.對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋

B.按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房

C.房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的

D.企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產

E.個人擁有的非營業用的房產

8.依據房產稅的相關規定，下列說法正確的有( )。

A.房產稅的納稅期限由當地稅務機關確定

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅

D.自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產稅

E.應稅房產大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產稅

9.下列有關房產稅納稅義務發生時間的正確表述有(　 )。

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

B.納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅

C.納稅人辦理驗收手續之前已經使用的房屋應在使用的次月起征收房產稅

D.納稅人將房屋出租的，以簽訂合同的時間為納稅義務發生時間

E.納稅人自建的房屋用于生產經營的，自建成之日的次月起，計征房產稅

答案見第二頁

多項選擇題答案

1.【正確答案】：ACD

【答案解析】：獨立于房屋之外的建筑物，如煙囪、圍墻、水塔、玻璃暖房等，不屬于房產。

2.【正確答案】：ACD

【答案解析】：從價計征的房產稅，稅率為1.2%。從租計征的房產稅，稅率為12%;從2001年1月1日起，對個人居住用房出租因仍用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產稅。2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。

3.【正確答案】：DE

【答案解析】：更換房屋附屬設施和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值;與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依據有關規定征收房產稅;對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。

4.【正確答案】：CDE

【答案解析】：地下建筑物若作商業和其他用途，以其房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據;融資租賃方式租入的房屋以房產余值計算征收房產稅。

5.【正確答案】：ACE

【答案解析】：在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區、直轄市人民政府在稅法規定的減除幅度內自行確定;對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件更新后不再計入房產原值。

6.【正確答案】：ABE

【答案解析】：從價計征的房產按房產原值減除10%～30%的余值計征房產稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計征房產稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

從價計征房產稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)

該企業當年應繳納房產稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)

7.【正確答案】：ABDE

【答案解析】：對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不征收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。

8.【正確答案】：BC

【答案解析】：房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定;自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅;應稅房產大修停用半年以上的，在大修期間可免征房產稅。

9.【正確答案】：AE

【答案解析】：納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之日的次月起，計征房產稅;在辦理驗收手續前即已使用的新建房屋，應從使用的當月起繳納房產稅。出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征房產稅。

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