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1.在中國境內設立機構場所的非居民企業取得的下列所得，實際適用10%的企業所得稅稅率的是(　)。

A.與境內機構場所有實際聯系的境內所得

B.與境內機構場所有實際聯系的境外所得

C.與境內機構場所沒有實際聯系的境內所得

D.與境內機構場所沒有實際聯系的境外所得

『正確答案』C

『答案解析』非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，減按10%的稅率征收企業所得稅。

2.下列企業，屬于我國企業所得稅居民企業的是(　)。

A.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業的企業

B.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業場所的企業

C.依照中國香港地區法律成立但實際管理機構在大陸的企業

D.依照中國臺灣地區法律成立且實際管理機構在臺灣的企業

『正確答案』C

『答案解析』居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

3.2017年12月甲飲料廠給職工發放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為10萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認的收入是(　)萬元。

A.10

B.20

C.30

D.35

『正確答案』D

『答案解析』根據教材P14：企業發生視同銷售情形時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產對外銷售價格確定銷售收入，屬于外購的資產，不以銷售為目的，具有替代職工福利等費用支出性質，且購買后在一個納稅年度內處置的，可按購入時的價格確定銷售收入。應確認的收入=25+10=35(萬元)

4.依據企業所得稅法的規定，下列各項中，按負擔所得的企業所在地確定所得來源地的是(　)。

A.銷售貨物所得

B.權益性投資所得

C.動產轉讓所得

D.特許權使用費所得

『正確答案』D

『答案解析』選項A，銷售貨物所得按交易活動發生地確定;選項B，權益性投資所得按被投資企業所在地確定;選項C，動產轉讓所得按轉讓動產的企業所在地確定。

5.某日本企業(實際管理機構不在中國境內)在中國境內設立分支機構，2017年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構有實際聯系的所得80萬元，2017年度該境內機構企業所得稅的應納稅收入總額為(　)萬元。

A.500

B.580

C.700

D.780

『正確答案』D

『答案解析』應納稅收入總額=500+200+80=780(萬元)

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