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多項選擇題

1.稅法適用原則是指稅務行政機關或司法機關運用稅收法律規范解決具體問題所必須遵循的準則，具體包括下列項目中的(　)。

A.新法優于舊法原則

B.實質課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.實體從舊、程序從新原則

E.特別法優于普通法原則

『正確答案』ACDE

『答案解析』實質課稅原則屬于稅法的基本原則。

2.稅法與刑法是從不同的角度規范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述，正確的有(　)。

A.稅法屬于權力性法規，刑法屬于禁止性法規

B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產刑形式

C.刑法是實現稅法強制性最有力的保證

D.有關“危害稅收征管罪”的規定，體現了稅法與刑法在調整對象上的交叉

E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序不一致

『正確答案』BCD

『答案解析』A選項稅法屬于義務性法規，而不是權力性法規;E選項稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序一致。

3.下列各項屬于稅務機關職權的是(　)。

A.稅務管理權

B.稅收監管權

C.委托稅務代理權

D.稅收司法權

E.稅收檢查權

『正確答案』AE

『答案解析』稅務職權：稅務管理權、稅收檢查權、稅務違法處理權、稅收行政立法權、代位權和撤銷權等。

4.下列各項屬于納稅人權利范圍的有(　)。

A.發票使用檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利

E.代位權和撤銷權

『正確答案』BCD

『答案解析』發票使用檢查權、代位權和撤銷權屬于稅務機關的職權。

5.稅收程序法的主要制度，包括(　)。

A.回避制度

B.表明身份制度

C.聽證制度

D.時限制度

E.納稅人合法權益保障制度

『正確答案』ABCD

『答案解析』稅收程序法的主要制度包括回避制度、表明身份制度、聽證制度、職能分離制度和時限制度。

6.下列稅收程序法的主要制度中，體現公正原則的有(　)。

A.職能分離制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.時限制度

『正確答案』ABD

『答案解析』職能分離制度、聽證制度和回避制度對行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用。

7.下列關于稅款追征制度的說法，正確的有(　)。

A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內要求納稅人補繳稅款

B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年

D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年

E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關不應加收滯納金;選項E，因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為無限期。

8.下列法定解釋中可以作為法庭判案直接依據的是(　)。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

E.稅收字面解釋

『正確答案』AB

『答案解析』稅法行政解釋在執行中有普遍約束力，但原則上不能作為法庭判案直接依據。

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