2019稅務師《涉稅服務實務》第十章財務費用練習題
更新時間：2018-12-06 10:32:20
來源：環球網校
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摘要 環球網校編輯為考生發布“2019稅務師《涉稅服務實務》第十章財務費用練習題”的新聞，為考生發布稅務師考試的相關模擬試題，希望大家認真學習。請持續關注環球網校稅務師考試頻道，預祝考生都能順利通過考試。本篇具體內容如下：
綜合題
企業2015年1月1日向銀行貸款1000萬元，年利率為12%，其中800萬元用于A車間基建工程，該車間于2015年9月交付使用;200萬元用于采購材料物資從事生產經營，企業在2015年度按權責發生制原則計提了貸款利息支出120萬元，全部計入“財務費用”科目借方。
【答案解析】
利息支出未按稅法規定在資本性支出與收益性支出之間合理分配，虛增期間費用。
①應該資本化的利息支出=800×12%×9÷12=72(萬元)
②計入財務費用的利息支出：48(萬元)
③財務費用中列支了120(萬元)，應調增利潤額和應納稅所得額72萬元，此外相應調整A車間折舊。
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