2019稅務師《涉稅服務實務》第八章會計調整分錄練習題
更新時間：2018-11-30 10:59:57
來源：環球網校
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摘要 環球網校編輯為考生發布“2019稅務師《涉稅服務實務》第八章會計調整分錄練習題”的新聞，為考生發布稅務師考試的相關模擬試題，希望大家認真學習。請持續關注環球網校稅務師考試頻道，預祝考生都能順利通過考試。本篇具體內容如下：
單選題
某稅務師2017年3月對企業2016年的納稅情況進行審核，發現企業12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產成本中，由于企業生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發現的30000元直接作為錯賬調整金額。2016年底企業的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業務成本是480000元，則以下會計調整分錄中，錯誤的是( )。(增值稅稅率17%，所得稅率25%)
應計入“待抵扣進項稅額”2040元;分攤率：3%;
生產成本：3600;庫存商品：12000;主營業務成本：14400
補交企業所得稅：3600;稅后利潤：10800
A.借：以前年度損益調整 10800
貸：利潤分配—未分配利潤 10800
B.借：在建工程 30000
應交稅費——待抵扣進項稅額 2040
貸：生產成本 3600
庫存商品 12000
以前年度損益調整 14400
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 2040
C.借：在建工程 35100
貸：生產成本 3600
庫存商品 12000
以前年度損益調整 14400
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 5100
D.借：以前年度損益調整 3600
貸：應交稅費—應交所得稅 3600
【正確答案】C
【答案解析】營改增后企業用于不動產或不動產在建工程允許抵扣，因此選項C錯誤
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