2018稅務師《涉稅服務實務》涉稅會計分錄練習題
更新時間：2018-07-28 08:35:01
來源：環球網校
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摘要 環球網校編輯為考生發布“2018稅務師《涉稅服務實務》涉稅會計分錄練習題”的新聞，為考生發布稅務師考試的相關考試模擬題，希望大家認真做題。請持續關注環球網校稅務師考試頻道，預?？忌寄茼樌ㄟ^考試。本篇具體內容如下：
單選題
下列涉稅會計分錄，使用正確的是( )。
A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”
B.企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”
C.如果企業當月多繳了增值稅，應根據多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”，貸記“應交稅費——未交增值稅”
D.企業收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“營業外收入”
【正確答案】B
【答案解析】選項A，正確的調賬分錄應該是借記“以前年度損益調整(管理費用)”，貸記“在建工程”;選項C，納稅人當月多繳了增值稅，應當根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”;選項D，應該是貸記“營業稅金及附加”科目。
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