【摘要】環球網校編輯為考生發布“2018年稅務師考試《稅法二》強化自測題”的新聞，為考生發布稅務師考試的相關考試模擬題，希望大家認真做題，積極備考，請持續關注環球網校稅務師考試頻道，預祝考生都能順利通過考試。2018年稅務師考試《稅法二》強化自測題的具體內容如下：

　　1. 根據企業所得稅法的規定，下列是企業所得稅納稅人的是()。

　　A.個體工商戶

　　B.個人獨資企業

　　C.合伙企業

　　D.非居民企業

　　2. 下列各項中，關于企業所得稅所得來源的確定正確的是()。

　　A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

　　D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

　　3. 根據企業所得稅法的規定，企業所得稅稅率說法不正確的是()。

　　A.企業所得稅稅率統一為25%

　　B.企業所得稅法實行比例稅率

　　C.現行企業所得稅的基本稅率為25%

　　D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業可以使用企業所得稅的低稅率繳納所得稅

　　4. 下列關于所得稅收入的確認，說法不正確的是()。

　　A.企業自產的產品轉移至境外的分支機構，屬于視同銷售，應當確認收入

　　B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

　　C.企業自產的產品轉為自用，應當視同銷售貨物。按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

　　D.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除。但企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

　　5. 某軟件生產企業為居民企業，2009年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2009年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　6. 某商貿企業2009年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額936萬元。企業發生管理費用110萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為()萬元。

　　A.850

　　B.842

　　C.844

　　D.902

　　7. 2009年度，某企業財務資料顯示，2009年開具增值稅專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出)，上年度企業自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。

　　A.90

　　B.40.8

　　C.44.4

　　D.23.4

　　8. 某企業2009年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為()萬元。

　　A.50

　　B.60

　　C.70

　　D.80

　　9. 某白酒生產企業因擴大生產規模新建廠房，由于自有資金不足2009年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2009年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋交付使用，則2009年度該企業可以在稅前直接扣除的該項借款費用是()萬元。

　　A.36.6

　　B.35.4

　　C.32.7

　　D.31.5

　　10. 下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述不正確的是()。

　　A.財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數，下同)計算限額;人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余 額的10%計算限額

　　B.其他非保險企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收 入金額的5%計算限額

　　C.企業計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，在發生當期直接扣除

　　D.除委托個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除

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