【摘要】2017年稅務師考試即將舉行，環球網校小編為考生考前熟悉機考試題特準備并分享“2017年稅務師《稅法二》最后48小時沖刺試題二”本文為稅法二的多選題，模擬真實機考形式，希望大家認真對待考前測試，預祝廣大考生取得好好成績，更多資料及試題敬請關注環球網校稅務師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、車船稅征稅過程中，以“每輛”作為計稅單位的有(　)。

　　A.電車

　　B.商用貨車

　　C.摩托車

　　D.低速貨車

　　E.拖船

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】商用貨車.低速載貨汽車按“整備質量”為計稅單位;拖船按“凈噸位”為計稅單位。

　　2、下列屬于免征車船稅的有(　)。

　　A.勞動教養管理機關專用車輛

　　B.汽車制造廠未銷售的汽車

　　C.監獄專用車輛

　　D.養殖漁船

　　E.外國駐華使領館有關人員的車船

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，汽車制造廠尚未銷售的汽車不屬于車船稅的征收范圍。選項A.C.D.E，法定免稅。

　　3、下列關于房產稅減免稅優惠政策的表述中，正確的有(　)。

　　A.對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產稅

　　B.損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后免征房產稅

　　C.在基建工地為基建工地服務的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間免征房產稅

　　D.因房屋大修導致連續停用半年以上的，經向稅務部門申報，在房屋大修期間免征房產稅

　　E.公園附設的照相館用地免征房產稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】公園.名勝古跡中附設的營業單位，如影劇院.飲食部.茶社.照相館等所使用的房產及出租的房產，應征收房產稅。

　　4、下列房產中，可以免征房產稅的有(　)。

　　A.高校公寓所用的房產

　　B.企業自辦學校用的房產

　　C.企業因季節性停用的房產

　　D.取得租金收入的公租房

　　E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C需要征收房產稅。

　　5、下列合同應征收印花稅的有(　)。

　　A.銀行與企業之間簽訂的貼息貸款合同

　　B.作為正本使用的合同副本

　　C.房地產管理部門與個人簽訂的經營用房的房屋租賃合同

　　D.商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿

　　E.財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】貼息貸款合同免納印花稅;房地產管理部門與個人簽訂的生活用房的房屋租賃合同，才免征印花稅;商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免納印花稅;貼息貸款合同.財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據免稅。

　　6、對不同的借款形式，下列關于印花稅計稅方法的表述中，正確的有(　)。

　　A.凡一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，應以借款合同和借據所載金額分別計稅貼花

　　B.流動資金借款周轉性合同只以其規定的最高限額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

　　C.對借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款金額以及抵押金額分別貼花

　　D.借款合同由借款方與銀團各方共同書立.各執一份合同正本的，借款方與銀團各方應分別在所執的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花

　　E.對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，按借款合同計稅

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】選項A，凡一項信貸業務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額計稅貼花;選項C，對借款方以財產作抵押，從貸款方取得一定數量抵押貸款的合同，應按借款合同貼花，在借款方無力償還借款而將財產轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產權書據，按產權轉移書據的有關規定計稅貼花。

　　7、下列項目中，不符合印花稅相關規定的有(　)。

　　A.建筑安裝工程承包合同的計稅依據為扣除分包.轉包后的金額

　　B.倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用

　　C.企業改制中經評估增加的資金免征印花稅

　　D.記載資金的營業賬簿的計稅依據為實收資本和資本公積的兩項合計金額

　　E.對跨地區經營的分支機構的營業賬簿在計稅貼花時，為了避免對同一資金重復計稅，規定上級單位記載資金的賬簿，應按扣除撥給下屬機構資金數額后的其余部分計算貼花

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額;企業改制中經評估增加的資金按規定貼花。

　　8、下列關于借款合同計稅依據的表述中，正確的有(　)。

　　A.借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花

　　B.對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

　　C.借款方以財產作抵押借款，合同逾期以抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅

　　D.銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅

　　E.借款方與貸方銀團簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執的合同正本上的各自金額計稅貼花

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因為已經按最高額計稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，按借款合同計稅貼花。

　　9、下列收入中，應按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

　　B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

　　C.報社記者在本單位的報刊上發表作品取得的收入

　　D.出版社的專業作者編寫的作品，在本社以圖書形式出版而取得的收入

　　E.專業雜志記者在本單位的期刊上發表作品取得的收入

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項B，為特許權使用費所得;選項C.E，為工資.薪金所得。

　　10、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有(　)。

　　A.個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的獎品所得

　　B.個人為單位提供擔保取得的收入

　　C.購買福利彩票所得獎金

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　E.個人取得的攬儲獎金

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】個人為單位提供擔保取得的收入.個人取得的攬儲獎金，按“其他所得”項目繳納個人所得稅;退休人員再任職取得的收入按“工資.薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　11、個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有(　)。

　　A.投資者買彩票中獎所得

　　B.獨資企業對外投資分回來的股息

　　C.投資者個人從獨資企業領取的工資

　　D.獨資企業分配給投資者個人的所得

　　E.獨資企業來源于中國境外的生產經營所得

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅;個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息.紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息.股息.紅利所得，按“利息.股息.紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

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　　12、下列各項屬于常設機構構成條件的有(　)。

　　A.要有一個營業場所

　　B.場所必須是固定的，即有確定的地理位置，并且有一定的永久性

　　C.能夠構成常設機構的營業場所必須是企業用于進行全部或部分營業活動的場所

　　D.能夠構成常設機構的營業場所可以是為本企業從事非營業性質的準備活動或輔助性活動的場所

　　E.營業場所可以不固定，但必須是企業用于進行全部或部分營業活動的場所

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】常設機構的構成條件：一是要有一個營業場所，如房屋.場地.機器設備.倉庫.攤位等，這種場所并沒有任何規模上的范圍限制;也不論是其自有的還是租賃的。二是這一場所必須是固定的，即有確定的地理位置，并且有一定的永久性;三是能夠構成常設機構的營業場所必須是企業用于進行全部或部分營業活動的場所，而不是為本企業從事非營業性質的準備活動或輔助性活動的場所。

　　13、下列各項中，屬于國際稅收基本原則的有(　)。

　　A.單一課稅原則

　　B.受益原則

　　C.國際稅收中性原則

　　D.優先征稅原則

　　E.獨占征稅原則

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】國際稅收的基本原則是：單一課稅原則.受益原則和國際稅收中性原則。優先征稅原則和獨占征稅原則是國際稅法的原則。

　　14、按照現行房產稅優惠政策，下列情況可以免征房產稅的有(　)。

　　A.高校學生公寓

　　B.經營公租房取得的租金收入

　　C.房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的

　　D.危險房屋

　　E.文化單位轉制為企業后自用的辦公樓

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項C，對房地產開發企業建造的商品房，在出售前不征收房產稅。但對出售前房地產開發企業已使用或出租.出借的商品房應按規定征收房產稅;選項D，危險房屋在停止使用后，可免征房產稅。

　　15、下列各項中，應按“利息.股息.紅利所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A.法人企業為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下

　　B.個人取得的國債轉讓所得

　　C.個人獨資企業業主用企業資金進行個人消費部分

　　D.職工因擁有股票期權且在行權后，取得企業稅的利潤分配收益

　　E.個人合伙企業的自有利潤

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】選項B，屬于資產轉讓所得;選項C.E，屬于個體工商戶生產經營所得。

　　16、下列各項中，符合城鎮土地使用稅免征規定的有(　)。

　　A.鹽礦的礦井用地

　　B.農產品批發市場

　　C.公園的照相館用地

　　D.機場場外道路用地

　　E.公園用地

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，公園的照相館用地，按規定應征收城鎮土地使用稅。

　　17、下列各項中，應當繳納城鎮土地使用稅的有(　)。

　　A.用于漁場的辦公樓及職工宿舍用地

　　B.某公園內專設游客餐廳用地

　　C.公園中管理單位的辦公用地

　　D.學校食堂對外營業的餐館用地

　　E.建造商品房的用地

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。

　　18、2017年1月某港口集團公司經批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，不含增值稅年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有(　)。

　　A.2017年應繳納房產稅21600元

　　B.修建倉庫應繳納耕地占用稅30000元

　　C.倉庫租賃合同應繳納印花稅720元

　　D.擴建港口應繳納耕地占用稅60000元

　　E.倉庫應繳納城鎮土地使用稅1500元

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項A，應繳納房產稅=720000÷12×3 ×12%=21600(元);選項B，修建倉庫應繳納耕地占用稅=1200×25=30000(元);選項C，應繳納印花稅=720000×1‰×3=2160(元);選項D，應繳納耕地占用稅=30000×2=60000(元);選項E，新征用的耕地在征用耕地滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅。

　　19、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起計征城鎮土地使用稅

　　B.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮土地使用稅

　　C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

　　D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用當月起繳納城鎮土地使用稅

　　E.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，應自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。

　　20、下列關于城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮土地使用稅

　　B.新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮土地使用稅

　　C.新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

　　D.房產出租的，自出租房產次月起繳納城鎮土地使用稅

　　E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮土地使用稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，購置存量房的，自辦理房屋權屬轉移.變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅。

　　21、王某是某企業的債權人，2016年10月該企業破產，王某獲得抵債的門面房一間，評估價格20萬元;當月王某將門面房作價30萬元投資于甲企業;另外甲企業又購買了該破產企業60萬元的房產。下列稅務處理中，正確的有(　)。(契稅稅率是4%，以上價格為不含增值稅價格)

　　A.甲企業應繳納契稅3.6萬元

　　B.王某應繳納契稅0.08萬元

　　C.破產企業應繳納契稅2.4萬元

　　D.王某將門面房投資需要繳納契稅

　　E.王某承受破產企業的門面房免征契稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】企業破產清算期間，對債權人承受破產企業土地.房屋權屬以抵償債務的，免征契稅;對非債權人承受破產企業土地.房屋權屬的，按規定妥善安置原企業全部職工;與原企業30%以上職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業的土地.房屋，減半征收契稅;與原企業全部職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅，不符合上述條件的，照章征收契稅。小王取得破產企業抵債的門面房免征契稅;將門面房投資，王某不繳納契稅，被投資方甲企業應當繳納契稅。甲企業應繳納契稅=(30+60)×4%=3.6(萬元)。

　　22、甲企業將原值28萬的房產評估作價30萬元投資乙企業，乙企業辦理產權登記后又將該房產以40萬元價格售與丙企業，當地契稅稅率3%，則下列說法正確的有(　)。(以上價格為不含增值稅價格)

　　A.丙企業繳納契稅0.9萬元

　　B.丙企業繳納契稅1.2萬元

　　C.乙企業繳納契稅0.9萬元

　　D.乙企業繳納契稅0.84萬元

　　E.乙企業不繳納契稅

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】乙企業按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9(萬元);丙企業按成交價格計算契稅=40×3%=1.2(萬元)。

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