【摘要】2017年稅務師考試時間于11月11日至12日舉行，環球網校小編為考生掌握機考題型特準備“2017年稅務師《稅法二》考前沖刺試題二”本文為稅法二的試題，模擬真實機考形式，為廣大考生檢驗一下自己的學習效果，以便查漏補缺，完善自己的薄弱點，提升成績。希望大家認真對待考前模擬試題，更多資料及試題敬請關注環球網校稅務師考試頻道!

　　多項選擇題

　　1、下列選項中符合耕地占用稅法規定的有(　)。

　　A.納稅義務人是占用耕地建設非農業用房的單位和個人，但從事農業用房建設的不屬于耕地占用稅的納稅義務人

　　B.納稅義務人包括從事非農業建設的單位和個人

　　C.征稅范圍包括國家和集體所有的耕地

　　D.征稅范圍不包括茶園.果園和其他種植經濟林木的土地

　　E.林地不包括居民點內部的綠化林木用地

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】從事農業用房建設的屬于耕地占用稅的納稅義務人;占用園地建房或者從事非農業建設的，視同占用耕地征收耕地占用稅。所以選項A.D錯誤。

　　2、下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.城鎮土地使用稅調節的是土地的級差收入

　　B.城鎮土地使用稅只在城市.縣城.建制鎮.工礦區范圍內征收

　　C.城鎮土地使用權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

　　D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

　　E.在同一省管轄范圍內納稅人跨地區使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，在同一省管轄范圍內納稅人跨地區使用的土地，由省級地方稅務機關確定納稅地點，不是納稅人自由選擇。

　　3、根據城鎮土地使用稅的有關規定，下列表述中正確的有(　)。

　　A.征用的耕地，免征城鎮土地使用稅

　　B.征用非耕地，從批準征用的次月起征收城鎮土地使用稅

　　C.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮土地使用稅

　　D.對郵政部門坐落在城市.縣城.建制鎮.工礦區范圍內的土地，免征城鎮土地使用稅

　　E.從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業，其生產用地，免征城鎮土地使用稅

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】征用的耕地，從批準征用之日起滿一年后征收城鎮土地使用稅;對郵政部門坐落在城市.縣城.建制鎮.工礦區范圍內的土地，應當依法征收城鎮土地使用稅;從事熱力生產并向居民供熱的企業，其生產用地免征城鎮土地使用稅。

　　4、下列土地應征收城鎮土地使用稅的有(　)。

　　A.校辦企業的經營用地

　　B.企業創辦幼兒園的用地

　　C.公園的影視館用地

　　D.企業范圍內尚未利用的荒山

　　E.房地產開發公司建造商品房的用地

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項A，校辦企業的經營用地沒有免稅的規定，應征收征收城鎮土地使用稅;選項B，企業創辦幼兒園的用地免稅;選項C，公園自用的土地免征城鎮土地使用稅但是公園附設的營業場所應征收城鎮土地使用稅;選項E，房地產開發公司建造商品房的用地，除經批準開發建設經濟適用房的用地外，對各類房地產開發用地一律不得減免城鎮土地使用稅。

　　5、下列關于契稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.對已繳納契稅的購房單位和個人，在未辦理房屋權屬變更登機前退房的，退還已繳納契稅

　　B.對金融租賃公司開展售后租回業務，承受承租人房屋.土地權屬的，照章征稅

　　C.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權屬證書的，才需要交納契稅

　　D.個人購買普通住房免征契稅

　　E.契稅是以發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋為征稅對象

　　【正確答案】ABE

　　【答案解析】土地使用者轉讓.抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權屬證書，無論其在轉讓.抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權屬證書變更登記手續，只要土地使用者享有占有.使用.收益或處分該土地的權利，且有合同等證據表明其實質轉讓.抵押或置換了土地并取得了相應的經濟利益，土地使用者及其對方當事人應當依照稅法規定繳納契稅;自2010年10月1日起，對個人購買屬家庭唯一住房的普通住房，減半征收契稅。

　　6、下列關于車船稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.經批準臨時入境的外國車船和中國香港特別行政區.中國澳門特別行政區.中國臺灣的車船，不征收車船稅

　　B.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級稅務機關確定

　　C.從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

　　D.非機動駁船.捕撈和養殖漁船屬于免稅車船范圍

　　E.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項B， 車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省級人民政府確定;選項D，非機動車船(不包括非機動駁船).捕撈和養殖漁船屬于免稅車船范圍。

　　7、根據車船稅法的規定，下列車船免征車船稅的有(　)。

　　A.捕撈.養殖漁船

　　B.公共交通車船

　　C.使用新能源的車船

　　D.掛車

　　E.警用車船

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】省.自治區.直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區使用的摩托車.三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅;掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。

　　8、下列關于印花稅征收管理的表述中，正確的有(　)。

　　A.印花稅一般實行就地納稅

　　B.對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數額較大，難以承受的，經當地稅務機關批準，可在三年內分次貼花

　　C.采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應向稅務機關提出申請，經稅務機關核準發給許可證后，按稅務機關確定的限期(最長不超過1個月)匯總計算納稅

　　D.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給2%的手續費

　　E.對借款合同的應納稅額不足1角的，免貼印花

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數額較大，難以承受的，經當地稅務機關批準，可在三年內分次貼花，國家政策性銀行包括國家開發銀行.中國進出口銀行.中國農業發展銀行，不包括中國銀行。

　　9、某企業2016年1月份開業，領受房屋產權證.工商營業執照.商標注冊證.土地使用證.專利證各一件;與其他企業訂立購銷合同一份，所載不含稅金額100萬元;訂立借款合同一份，所載金額200萬元;訂立加工承攬合同一份，內列加工收入10萬元，并受托提供原材料金額90萬元;訂立財產保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元;簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。下列關于該企業發生上述業務應納印花稅的說法中正確的有(　)。

　　A.權利.許可證照應繳納印花稅25元

　　B.加工承攬合同應繳納印花稅50元

　　C.財產保險合同應繳納印花稅2050元

　　D.總包.分包合同應繳納印花稅18000元

　　E.該企業所有業務應繳納印花稅18795元

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】(1)各項權利.許可證照應納印花稅=5×5=25(元)

　　(2)購銷合同應納印花稅=1000000×0.3‰=300(元)

　　(3)借款合同應納印花稅=2000000×0.05‰=100(元)

　　(4)加工承攬合同應納印花稅=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320(元)

　　(5)財產保險合同應納印花稅=50000×1‰=50(元)

　　(6)工程承包合同應納印花稅=(50000000 +10000000)×0.3‰=18000(元)

　　該企業應納印花稅合計=25+300+100+320+50+18000=18795(元)

　　10、下列選項中，屬于減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有(　)。

　　A.鐵路線路占用耕地

　　B.公路線路占用耕地

　　C.飛機場跑道占用耕地

　　D.航道占用耕地

　　E.軍事設施占用耕地

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】鐵路線路.公路線路.飛機場跑道.停機坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅。

　　11、下列占用耕地的情形，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有(　)。

　　A.農村居民占用耕地新建住宅

　　B.鐵路線路占用耕地

　　C.港口占用耕地

　　D.鋼鐵公司占用耕地建造廠房

　　E.飛機場跑道占用的耕地

　　【正確答案】BCE

　　【答案解析】選項A，減半征收耕地占用稅;選項D，按規定稅額繳納耕地占用稅。

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　　12、企業應按照稅法的有關規定準確計算下列(　)當期與抵免境外所得稅有關的項目后，確定當期實際可抵免分國(地區)別的境外所得稅稅額和抵免限額。

　　A.境內所得的應納稅所得額和分國(地區)別的境外所得的應納稅所得額

　　B.境外全部所得的應納稅所得額

　　C.境內所得的抵免限額

　　D.分國(地區)別的可抵免境外所得稅稅額

　　E.分國(地區)別的境外所得稅的抵免限額

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】企業應按照稅法的有關規定準確計算下列當期與抵免境外所得稅有關的項目后，確定當期實際可抵免分國(地區)別的境外所得稅稅額和抵免限額：

　　(1)境內所得的應納稅所得額(簡稱境內應納稅所得額)和分國(地區)別的境外所得的應納稅所得額(簡稱境外應納稅所得額)。

　　(2)分國(地區)別的可抵免境外所得稅稅額。

　　(3)分國(地區)別的境外所得稅的抵免限額。

　　13、常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面，其中利潤的計算通常采用(　)。

　　A.歸屬法

　　B.計劃法

　　C.引力法

　　D.核定法

　　E.分配法

　　【正確答案】DE

　　【答案解析】常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法;利潤的計算通常采用分配法和核定法。

　　14、下列關于營業賬簿印花稅處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.以合并或分立方式成立的新企業，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規定貼花

　　B.企業債權轉股權新增加的資金按規定貼花

　　C.企業改制中經評估增加的資金按規定貼花

　　D.企業其他會計科目記載的資金轉為固定資產原值與自有流動資金總額按規定貼花

　　E.企業其他會計科目記載的資金轉為實收資本或資本公積的資金按規定貼花

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，企業其他會計科目記載的資金轉為實收資本或資本公積的資金按規定貼花。

　　15、下列表述中，符合契稅征收規定的有(　)。

　　A.自2010年10月1日起，個人購買屬家庭唯一住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優惠政策

　　B.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權屬證書，才需繳納契稅

　　C.事業單位按照有關規定改制為企業的過程中，投資主體沒有發生變化的，對改制后的企業承受原事業單位土地.房屋權屬，免征契稅

　　D.土地或房屋被縣級以上人民政府征用.占用后，重新承受土地.房屋權屬的，應由縣級人民政府確定是否減免契稅

　　E.個人購買普通住房.經濟適用住房的，免征契稅

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B，土地使用者轉讓.抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權屬證書，無論其在轉讓.抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權屬證書變更登記手續，只要土地使用者享有占有.使用.收益或處分該土地的權利，且有合同等證據表明其實質轉讓.抵押或置換了土地并取得了相應的經濟利益，土地使用者及其對方當事人應當依照稅法規定繳納契稅;選項D，土地.房屋被縣級以上人民政府征用.占用后，重新承受土地.房屋權屬的，由省級人民政府確定是否減免契稅;選項E，對個人購買普通住房.經濟適用住房，在法定稅率基礎上減半征收契稅。

　　16、下列有關印花稅征收管理的說法中，不正確的有(　)。

　　A.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大.難以承擔的，經當地稅務機關核準，可在5年內分次貼足印花

　　B.全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續

　　C.當納稅人未按規定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的，地方稅務機關可以核定征收其應繳納的印花稅

　　D.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按憑證書立當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額

　　E.偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，并處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款

　　【正確答案】ADE

　　【答案解析】選項A，對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數額較大，難以承擔的，經當地稅務機關核準，可在3年內分次貼足印花;選項D，應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額;選項E，偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，并處以2000元以上1萬元以下罰款;情節嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　17、下列占用(　)等其他農用地建房或者從事非農業建設的，比照規定征收耕地占用稅。

　　A.農產品加工廠用地

　　B.牧草地

　　C.農田水利用地

　　D.養殖水面

　　E.漁業水域灘涂

　　【正確答案】BCDE

　　【答案解析】農產品加工廠用地，不屬于耕地。

　　18、下列關于耕地占用稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.占用園地從事非農業建設，視同占用耕地征收耕地占用稅

　　B.耕地占用稅由地方稅務局負責征收

　　C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途.不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅

　　D.耕地占用稅采用地區差別比例稅率

　　E.醫院內職工住房占用耕地的，應按照當地適用稅額繳納耕地占用稅

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】選項D，耕地占用稅采用地區差別定額稅率，而非比例稅率。

　　19、下列選項中，屬于專用作業車的有(　)。

　　A.消防車

　　B.清障車

　　C.高空作業車

　　D.灑水車

　　E.救護車

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護車，不屬于專用作業車。

　　20、下列關于對從事建筑安裝業個人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有(　)。

　　A.對從事建筑安裝業工程作業的其他人員取得的所得，分別按照“工資.薪金所得”項目和“勞務報酬所得”項目計征個稅

　　B.承攬建筑安裝工程作業的單位和個人是個人所得稅的代扣代繳義務人

　　C.對未領取營業執照承攬建筑安裝工程作業的單位和個人，主管稅務機關可以根據其工程規模，責令其繳納一定數額的納稅保證金，在納稅人按規定的期限結清稅款后,退還納稅保證金

　　D.在異地從事建筑安裝工程作業的單位，應在工程作業所在地扣繳個人所得稅

　　E.對經營成果歸承包人個人所有的所得，或按合同(協議)規定，將一部分經營成果留歸承包人個人的所得，按“個體工商戶的生產經營所得”項目征稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，對經營成果歸承包人個人所有的所得，或按合同(協議)規定，將一部分經營成果留歸承包人個人的所得，按“對企事業單位的承包經營.承租經營所得”項目征稅。

　　21、下列關于個人投資者所得稅征收管理的說法中，正確的有(　)。

　　A.個人投資者興辦的企業全部是個人獨資性質的分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關辦理納稅申報

　　B.個人獨資企業投資者的生產經營費用與家庭生活費用難以劃分的，費用的40%視為與生產經營有關，準予扣除

　　C.投資者興辦兩個或兩個以上企業的，如果都屬于個人獨資性質，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補

　　D.以合伙企業名義對外投資分回的股息.紅利應按比例確定各個投資者的份額，分別按股息.紅利所得應稅項目計算繳納個人所得稅

　　E.實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】選項B，個人獨資企業投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。

　　22、根據耕地占用稅的相關規定，下列說法中不正確的有(　)。

　　A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

　　B.農村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

　　C.公路.鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

　　D.免征耕地占用稅后， 改變原占地用途不再屬于免征情形的應補繳耕地占用稅

　　E.未經批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發生時間為納稅人實際占用耕地的當天

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項B，農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;選項C，鐵路線路.公路線路.飛機場跑道.停機坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

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