現金收支日常管理——現金周轉期

　　1、現金周轉期的含義(環球網校提供現金周轉期)

　　現金周轉期就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，它等于經營周期減去應付賬款周轉期。

　　經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期

　　2、各種周轉期的含義

　　(1)存貨周轉期

　　是指從收到原材料到加工原材料，形成產成品，到將產成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉期;

　　(2)應收賬款周轉期

　　是指產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，被稱之為應收賬款周轉期;

　　(3)應付賬款周轉期

　　企業購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉期。

　　3、計算公式

　　現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

　　4、減少現金周轉期的措施

　　(1)加快制造與銷售產成品，減少存貨周轉期

　　(2)加速應收賬款的回收，減少應收賬款周轉期

　　(3)減緩支付應付賬款，延長應付賬款周轉期

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　　單項選擇題

　　1、某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)，選項C正確。

　　多項選擇題

　　1、下列各項措施中，能夠縮短現金周轉期的有(　　)

　　A.減少對外投資

　　B.延遲支付貨款

　　C.加速應收賬款的回收

　　D.加快產品的生產和銷售

　　E.增加存貨儲備

　　【答案】BCD

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