《稅法(二)》考試大綱(2017年度)

　　前言：

　　本科目考試內容涉及的政策法規以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整。

　　本大綱是《稅法(一)》的續篇，主要介紹我國的所得稅、財產稅和行為稅等的主要內容。所得稅是《稅法(二)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售環節的稅費和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業所得稅時，有可能涉及《稅法(一)》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法(二)》時應該特別注意的。

　　根據稅法內容的相關性，本大綱部分章節有調整，土地增值稅法內容從《稅法(二)》調整到《稅法(一)》，國際稅收內容從《稅法(一)》調整到《稅法(二)》，請各位考生重點關注。《稅法(二)》以企業所得稅、個人所得稅和國際稅收3個稅種為重點，每年占考試內容的比重在 60%左右。

　　導論

　　(一)熟悉現行所得稅的構成情況及類型

　　(二)熟悉現行財產稅的構成情況及類型

　　(三)了解現行行為稅的構成情況及特點

　　第四章 印花稅

　　一、概述

　　了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　(一)掌握印花稅的征稅范圍各類經濟合同;產權轉移書據;營業賬簿和權利;許可證照等。

　　(二)掌握納稅人的具體規定

　　(三)掌握稅率：比例稅率;定額稅率

　　三、減免稅優惠

　　掌握減免稅的基本優惠和其他優惠政策。

　　四、計稅依據和應納稅額的計算

　　(一)掌握印花稅的計稅依據

　　(二)掌握應納稅額的計算方法

　　1.按比例稅率計算應納稅額的方法應納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計算應納稅額的方法應納稅額=憑證數量×單位稅額

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　　五、征收管理

　　(一)熟悉印花稅的繳納方法

　　(二)熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定

　　(三)了解印花稅的稅票

　　(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

　　(五)掌握印花稅違章處理的規定

　　(六)熟悉納稅環節和納稅地點

　　(七)掌握印花稅的管理

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