2017年度全國稅務師職業資格各科目考試大綱匯總

　　《稅法(一)》考試大綱(2017年度)

　　前言：

　　本科目考試內容涉及的政策法規以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整。

　　《稅法(一)》是針對全國稅務師職業資格考試而編寫的一本考試學習綱要，通過本大綱的學習，要求考生了解稅法的基本理論和稅法發展歷史，熟悉貨物勞務稅的政策法規，重點掌握增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等章節的計算。

　　根據稅法內容的相關性，本大綱部分章節有調整，土地增值稅法內容從《稅法(二)》調整到《稅法(一)》，國際稅收內容調整到《稅法(二)》，請各位考生重點關注。

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　(一)熟悉增值稅的類型

　　(二)熟悉增值稅的性質及其原理

　　(三)了解增值稅與其他流轉稅的配合

　　(四)掌握增值稅的計稅方法

　　(五)了解我國增值稅制度的建立與發展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　　(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

　　(二)掌握增值稅納稅人的分類

　　(三)掌握小規模納稅人的管理

　　(四)掌握一般納稅人的登記管理

　　三、征稅范圍

　　(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規定

　　(二)掌握視同銷售貨物和提供應稅行為的征稅規定

　　(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規定

　　(四)熟悉征稅范圍的具體規定，掌握營改增四個行業征收范圍變化

　　(五)熟悉不征增值稅的項目

　　四、稅率

　　(一)了解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負

　　(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　(三)掌握增值稅稅率基本規定

　　(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是營改增四個行業的稅率

　　(五)熟悉跨境應稅行為適用零稅率的范圍

　　(六)掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　(一)掌握法定免稅項目，特別是營改增后四個行業的稅收優惠政策

　　(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規定

　　(三)掌握農業生產資料免稅規定

　　(四)了解財政部國家稅務總局規定的其他稅收優惠政策

　　(五)了解營改增相關增值稅優惠

　　(六)掌握起征點的政策規定

　　(七)掌握小微企業增值稅優惠政策

　　六、增值稅計稅方法的一般規定

　　了解增值稅幾種計稅方法

　　七、掌握一般計稅方法應納稅額的計算

　　(一)掌握銷項稅額

　　(二)掌握進項稅額的具體規定

　　(三)了解二手車經營業務有關增值稅問題

　　(四)掌握應納稅額計算的相關規定

　　(五)掌握“營改增”特定行業增值稅的處理

　　八、簡易計稅方法應納稅額的計算

　　(一)掌握含稅銷售額的換算

　　(二)掌握營改增后簡易方法的計算

環球網校小編推薦：

2017年稅務師考試大綱變化對比匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師《稅法一》考試大綱：第二章增值稅”，請廣大考生掌握以上考試大綱內容。

　　九、進口貨物應納稅額的計算

　　熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　十、特定企業的增值稅政策

　　了解特定企業(或交易行為)的增值稅政策

　　十一、出口貨物、勞務、服務和無形資產增值稅退(免)稅

　　(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

　　(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

　　(三)了解增值稅出口退稅率

　　(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據

　　(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算

　　(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

　　(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務、服務和無形資產

　　十二、申報與繳納

　　(一)掌握納稅義務發生時間

　　(二)了解納稅期限

　　(三)了解納稅地點

　　十三、增值稅專用發票的使用和管理

　　(一)熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具

　　(二)掌握專用發票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發票開具

　　(三)了解專用發票數據采集

　　(四)熟悉專用發票繳銷

　　(五)了解專用發票發售差錯處理

　　(六)熟悉丟失已開具專用發票、丟失未開具專用發票、代開虛開專用發票、善意取得虛開的專用發票的有關規定

　　(七)了解輔導期一般納稅人使用專用發票

　　(八)了解稅務機關代開專用發票

環球網校小編推薦：

2017年稅務師考試大綱變化對比匯總

　　溫馨提示：如果您在稅務師考試過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校稅務師考試頻道及稅務師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務師《稅法一》考試大綱：第二章增值稅”，請廣大考生掌握以上考試大綱內容。