【摘要】稅務師考試時間定于2016年2月27日-28日，對于稅務師考生沖刺階段，知識點多且專業性較強，環球網校稅務師頻道特地整理稅務師模擬試題供各位考生練習，發布“2016年稅務師考試《涉稅服務相關法律》模擬試題：第一章”， 希望各位考生能將稅務師知識點與試題融會貫通，環球網校助各位稅務師考生一臂之力!以下是《涉稅服務相關法律》模擬試題

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　　一、單項選擇題

　　1.根據行政法基本理論的規定，下列選項中，屬于行政獎勵的是( )。

　　A.職工小王被單位授予“年度優秀員工”稱號

　　B.教師田某被校方授予“優秀教師”稱號

　　C.職工蔡某被A市政府授予“A市勞動模范”稱號

　　D.學生李某獲得“校級三好學生”稱號

　　【答案】C

　　【解析】行政獎勵的主體限于行政機關，只有行使國家行政職權的行政機關才能行使行政獎勵權。企業、學校內部及社會團體等都會根據有關獎勵制度實施獎勵行為，但這些都不屬于行政獎勵。

　　2.《政府信息公開條例》明確了行政機關公開政府信息的時限要求，下列說法中，正確的是( )。

　　A.屬于主動公開范圍的政府信息，應當自該政府信息形成或在變更之日起15個工作日內予以公開

　　B.行政機關收到政府信息公開申請，一律應當當場予以答復

　　C.行政機關不能當場答復的，答復的最長期限是收到申請之日起20個工作日

　　D.行政機關不能當場答復且延長答復的，延長答復的期限最長不得超過15個工作日

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：屬于主動公開范圍的政府信息，應當自該政府信息形成或在變更之日起20個工作日內予以公開;(2)選項BCD：行政機關收到政府信息公開申請，能夠當場答復的，應當當場予以答復。行政機關不能當場答復的，應當自收到申請之日起15個工作日內予以答復;如需延長答復期限的，應當經政府信息公開工作機構負責人同意，并告知申請人，延長答復的期限最長不得超過15個工作日。

　　3.作為行政法淵源的法律包括基本法律和一般法律，其中( )屬于基本法律。

　　A.《行政復議法》

　　B.《行政處罰法》

　　C.《行政強制法》

　　D.《治安管理處罰法》

　　【答案】B

　　【解析】法律作為行政法的淵源，包括全國人民代表大會制定的基本法律和全國人大常委會制定的其他法律即一般法律。《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《企業所得稅法》屬于基本法律，《稅收征管法》、《治安管理處罰法》、《行政復議法》、《行政強制法》屬于一般法律。

　　4.某企業認為，甲省政府所在地的市人民政府所制定的規章同國家稅務總局對同一事項的規定不一致，應由( )裁決。

　　A.全國人大常委會

　　B.全國人民代表大會

　　C.國務院

　　D.甲省所在地的市人民政府

　　【答案】C

　　【解析】各部門規章之間、各部門規章與地方政府規章之間具有同等效力，他們對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。

　　5.根據行政法基本理論的規定，下列表述不正確的是( )。

　　A.行政法律關系當事人雙方的權利義務具有對等性

　　B.行政法律關系的主體包括行政主體和行政相對人

　　C.行政法律關系的客體包括物質利益和精神利益

　　D.行政主體的權力或職權包括行政立法權、行政決定權、行政命令權、行政制裁權、行政強制權、行政司法權等

　　【答案】A

　　【解析】選項A：行政法律關系具有“非對等”性，即行政法律關系當事人雙方的權利義務不對等。

　　6.根據行政法基本理論的規定，下列關于行政主體的說法中，不正確的是( )。

　　A.任何個人，包括國家機關工作人員，都不能成為行政主體

　　B.即使沒有行政權，某些組織也能實施行政行為，成為行政主體

　　C.國家行政機關是最主要的行政主體

　　D.能否獨立承擔法律責任是判斷行政機關及其他組織成否成為行政主體的關鍵條件

　　【答案】B

　　【解析】選項B：沒有行政權，任何組織都不能實施行政行為，不能成為行政主體，即是否享有行政權力，是決定某個社會組織能否成為行政主體的先決條件。

　　7.行政立法主體，是指依法取得行政立法權，可以制定行政法規或行政規章的國家行政機關，下列選項中，屬于我國行政立法主體的是( )。

　　A.全國人民代表大會

　　B.省、自治區、直轄市的人民代表大會

　　C.縣級人民政府

　　D.省、自治區人民政府所在地的市的人民政府

　　【答案】D

　　【解析】我國法律規定，行政立法主體包括國務院，國務院各部、各委員會，國務院直屬機構，省、自治區、直轄市人民政府，省、自治區人民政府所在地的市的人民政府，國務院批準的較大的市的人民政府，經濟特區所在地的市的人民政府。

　　8.根據行政法基本理論的規定，下列可以成為房屋征收行政主體的是( )。

　　A.市、縣級人民政府

　　B.鄉(鎮)人民政府

　　C.省、自治區的人民代表大會及其常委會

　　D.全國人民代表大會及其常委會

　　【答案】A

　　【解析】市、縣級人民政府有權作出國有土地上房屋征收決定，因此成為房屋征收行政主體。

　　9.根據《公務員法》的規定，下列關于公務員的相關表述中，不正確的是( )。

　　A.公務員享有獲得工資報酬、享受福利、保險待遇的權利

　　B.曾經被開除公職的人員不得錄用為公務員

　　C.公務員有申請辭職的權利

　　D.公務員具有行政主體資格

　　【答案】D

　　【解析】選項D：行政主體是社會組織，不能是個人，包括公務員;即公務員不具有行政主體資格。

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　　10.下列關于行政機關委托的組織與法律、法規授權的組織的區別，表述不正確的是( )。

　　A.行政機關委托的組織的權力來源于行政機關的委托，法律、法規授權的組織的權力來源于法律、法規的明文規定

　　B.行政機關委托的組織必須以委托機關的名義行使行政權，法律、法規授權的組織可以以自己的名義行使行政權

　　C.行政機關委托的組織不具有獨立的主體資格，不是行政主體，法律、法規授權的組織可以以自己的名義行使行政權，屬于行政主體

　　D.行政機關委托的組織和法律、法規授權的組織在行政訴訟和行政復議中都可以直接當被告或復議被申請人

　　【答案】D

　　【解析】選項D：行政機關委托的組織不具有被告或者復議被申請人資格，其行為后果由委托的行政機關承擔。法律、法規授權的組織在行政訴訟和行政復議中可以直接當被告或復議被申請人。

　　11.某市工商局在一次執法行動中發現個體工商戶小李存在嚴重違法行為，遂作出停業整頓并罰款2000元的處罰決定。該行政行為一經作出，非經法定理由和程序，不能再隨意改變其行為內容或者就同一事項重新作出行為。這體現了行政行為的( )。

　　A.確定力

　　B.拘束力

　　C.公定力

　　D.執行力

　　【答案】A

　　【解析】行政行為具有確定力，是指有效成立的行政行為，具有不可爭辯力、不可變更性，即非依法不得隨意變更或者撤銷。對行政主體來說，非依法定理由和程序，不得隨意改變其行為內容，或就同一事項重新作出行為。

　　12.下列行為中，屬于外部損益具體行政行為的是( )。

　　A.A縣財政局的工作人員李某，因其違反法律規定，私受賄賂，財政局作出開除李某的行政處分決定

　　B.B縣人民政府制定并頒布《關于整治B縣“黑車”的通知》

　　C.C縣工商局對藍天制造有限公司予以工商登記，并簽發營業執照

　　D.張某酒后駕車，D縣公安局對其作出暫扣6個月機動車駕駛證，并處1500元罰款的行政處罰決定

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：屬于內部行政行為;(2)選項B：屬于抽象行政行為;(3)選項C：屬于授益行政行為。

　　13.根據行政法基本理論的規定，下列關于行政行為的表述不正確的是( )。

　　A.行政行為自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日

　　B.行政行為的撤銷是因行政主體過錯引起的，并且依社會公益的需要又必須使撤銷效力追溯到行為作出之日，由此造成相對方的一切實際損失應由行政主體予以賠償

　　C.行政行為被廢止的，行政主體在行為被廢止之前通過相應行為已給予相對方的權益不再收回，也不再給予

　　D.因行政行為的廢止給相對方利益造成財產損失的，行政主體不必補償

　　【答案】D

　　【解析】選項D：因行政行為的廢止給相對方利益造成財產損失的，行政主體應當依法給予補償。

　　14.甲市乙區稅務所在一次執法活動中發現個體工商戶王某存在偷稅漏稅行為，遂對其作出了罰款5000元的處罰決定，下列關于該行政行為的表述中，正確的是( )。

　　A.該處罰決定雖然合法要件有瑕疵，屬于有效行政行為

　　B.該行政行為屬于可撤銷行政行為;自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日

　　C.該行政行為應予廢止

　　D.該行政行為為無效行政行為

　　【答案】B

　　【解析】本題中，稅務所超越權限(只能作出2000元以下的罰款)作出處罰決定，由于權限不合法，所以該行政行為是可撤銷的行政行為;自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日。

　　15.行政征收以發生的原因為標準進行分類，下列選項中，屬于因使用權而引起的征收是( )。

　　A.排污費的征收

　　B.建設資金的征收

　　C.稅收的征收

　　D.管理費的征收

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：排污費的征收是因違反行政法的規定而引起的征收。(2)選項CD：稅收、管理費的征收是因行政法上的義務而引起的征收。

　　16.行政確認有些是依申請作出的，有些是依職權作出的。下列選項中，屬于依職權作出的行政確認的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人資格認定

　　B.道路交通事故責任認定

　　C.城市房屋出租登記備案

　　D.收養登記

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD屬于依申請作出的行政確認。

　　17.根據行政基本法律制度的規定，下列表述不正確的是( )。

　　A.行政權力是國家的公共權力，享有個人權利無法比擬的特權

　　B.行政機關對行政權力的監督是由《行政訴訟法》規定的

　　C.在一個國家的法律體系中，創設和規定行政權力的法律規范均屬于行政法范疇

　　D.行政實體法主要體現為行政主體和行政相對方實體的職權與職責、權力與義務關系的法律規范

　　【答案】B

　　【解析】選項B：行政機關對行政權力的監督是通過行政監察，審計及上下級行政機關之間的監督如行政復議、行政執法檢查等方式進行的;“司法機關”對行政權力的監督是由《行政訴訟法》規定的;“國家權力機關”對行政權力的監督由憲法規定。

　　18.某市政府發布文件規定，外地物流公司到本地投標，應當事先得到當地相關部門的批準，當本地公司與外地公司均符合中標條件時，本地公司優于外地公司中標，若外地公司中標，須額外繳納當地管理費。下列關于該文件規定的表述正確的是( )。

　　A.該規定違反了行政合法性原則

　　B.該規定有利于保護本地企業，合法、合理

　　C.該規定的存在有法律依據

　　D.該規定違反了行政合理性原則

　　【答案】A

　　【解析】該規定違反了行政合法性原則，并不存在法律依據。

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　　二、多項選擇題

　　1.根據《中華人民共和國政府信息公開條例》的規定，應當主動公開的政府信息體現在( )。

　　A.公民、法人集中申請公開的

　　B.通過其他組織、個人以有償服務形式公開的

　　C.需要社會公眾廣泛知曉或者參與的

　　D.反映本行政機關機構設置、職能、辦事程序等情況的

　　E.涉及公民、法人或者其他組織切身利益的

　　【答案】BCD

　　【解析】《中華人民共和國政府信息公開條例》明確規定四類政府信息應當主動公開，體現在：(l)涉及公民、法人或者其他組織切身利益的;(2)需要社會公眾廣泛知曉或者參與的;(3)反映本行政機關機構設置、職能、辦事程序等情況的;其他依照法律、法規和國家有關規定應當主動公開的。

　　2.根據行政法的淵源理論，下列選項中，屬于行政法規的有( )。

　　A.《治安管理處罰法》

　　B.《稅務稽查工作規程》

　　C.《行政復議法》

　　D.《行政復議法實施條例》

　　E.《增值稅暫行條例》

　　【答案】DE

　　【解析】(1)選項AC：《治安管理處罰法》、《行政復議法》是由全國人大常委會制定的一般法律;(2)選項B：《稅務稽查工作規程》是由國家稅務總局根據有關法律制定的規范性文件;(3)選項DE：《行政復議法實施條例》是由國務院根據《行政復議法》制定的行政法規，《增值稅暫行條例》是由國務院根據全國人大的授權制定的行政法規。

　　3.下列關于行政法律關系特征的說法中，正確的有( )。

　　A.行政法律關系當事人一方必須是行政主體

　　B.行政法律關系具有對等性，即行政主體和相對人的權利義務對等

　　C.行政法律關系的主體通常可以自由選擇權利和義務

　　D.行政主體實體上的權利義務往往是重合的

　　E.行政法律關系爭議通過行政程序或準司法程序以及司法程序解決

　　【答案】ADE

　　【解析】(1)選項B：行政法律關系具有非對等性，即行政法律關系當事人雙方的權利義務不對等;(2)選項C：行政法律關系的內容一般是法定的，即行政法律關系當事人之間通常不能相互約定權利義務，不能自由選擇權利和義務，必須依據法律享有權利承擔義務。

　　4.根據行政法理論，下列選項中，具有行政主體資格的有( )。

　　A.北京市海淀區經北京市人民政府批準設立的紫竹院街道辦事處

　　B.山東省人民政府經國務院批準設立的渤海區行政公署

　　C.上海市公安局黃浦分局設立的外灘派出所

　　D.國家專利局內設的專利復審委員會

　　E.接受天津市勞動保障部門委托實施一定行政處罰權的勞動保障監察大隊

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項AB：屬于地方人民政府的派出機關，這些派出機關在一定區域內依法行使對所有行政事務的組織和管理權，能以自己名義作出行政行為，并對其行為后果承擔法律責任，因而它們具有行政主體資格;(2)選項C：屬于政府職能部門的派出機構，經過法律、法規授權的派出機構，就獲得了行政主體資格，在授權范圍內成為行政主體，如公安派出所、工商所等;(3)選項D：屬于行政機關的內部機構，在得到法律、法規授權情況下，可以成為行政主體，如國家工商管理總局內設的商標局、國家專利局內設的專利復審委員會;(4)選項E：受委托的組織只能以委托機關的名義行使行政權，因此受委托的組織不具有行政主體資格，不是行政主體。

　　5.派出機構與派出機關都屬于行政機關的派設性組織，下列關于兩者的說法中，正確的有( )。

　　A.派出機關是由各級人民政府設置的

　　B.派出機構是由各級人民政府設置的

　　C.派出機關是職權行政主體

　　D.派出機構是授權行政主體

　　E.派出機構只限于管理某項專門的行政事務

　　【答案】ACDE

　　【解析】選項B：派出機關與派出機構的設立機關不同，派出機關是由各級人民政府設置的，派出機構則由各級人民政府的職能部門設置。

　　6.近幾年考公務員的大軍越來越多，2014年7月份畢業的小王也打算參加2014年11月份的公務員考試，通過學習了解到相關的知識，下列關于小王的理解正確的有( )。

　　A.公務員有參加培訓的權利

　　B.公務員一經錄用終身不能辭職

　　C.即使曾經被開除過公職，如果報考單位允許，也是可以再次被錄用為公務員的

　　D.如果曾經因犯罪受過刑事處罰，那么不能再被錄用為公務員

　　E.公務員享有非經法定事由、非經法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分的權利

　　【答案】ADE

　　【解析】(1)選項B：公務員享有申請辭職的權利;(2)選項C：曾經被開除公職的人員不得錄用為公務員。

　　7.下列選項中，屬于行政行為特征的有( )。

　　A.從屬法律性

　　B.裁量性

　　C.雙方意志性

　　D.效力先定性

　　E.強制性

　　【答案】ABDE

　　【解析】行政行為的特征主要有：從屬法律性、裁量性、單方意志性、效力先定性及強制性。

　　8.根據行政法基本理論的規定，下列選項中正確的有( )。

　　A.任何行政行為必須有法律依據，依法行政是民主和法治的基本要求，也是由行政主體的法律地位所決定的

　　B.行政主體在憲法、組織法或者其他法律、法規的授權范圍內實施行政行為必須征得行政相對方同意

　　C.行政行為的效力先定性意味著行政行為必定是正確、合法、不可否定的

　　D.裁量性作為行政行為的一大特征，是由它的權力因素(行政裁量權)的特點所決定的

　　E.所有行政行為均應強制實施

　　【答案】AD

　　【解析】(1)選項B：行政主體實施行政行為，只要在憲法、組織法或者其他法律、法規的授權范圍內，即可自行決定和直接實施，而無須與行政相對方協商或征得其同意;(2)選項C：行政行為的效力先定是事先假定，并不意味著行政行為必定正確、合法、不可否定;(3)選項E：行政行為以國家強制力作為實施的保障，但并不是說，所有的行政行為都必須強制實施。

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　　9.甲縣稅務局鄭某在執法過程中存在嚴重工作疏忽，稅務局對鄭某作出了記過的處分決定，下列對該行政行為定性的表述中，正確的有( )。

　　A.內部行政行為

　　B.外部行政行為

　　C.授益行政行為

　　D.損益行政行為

　　E.作為行政行為

　　【答案】ADE

　　【解析】(1)選項AB：行政處分屬于內部行政行為，而非外部行政行為;(2)選項CD：授益行政行為是行政主體為行政相對人設定權益或免除義務的行為;損益行政行為是行政主體對行政相對人實施的對相對人不利或者以某種方式侵奪、減損相對人某種權利或者利益的行政行為;(3)選項E：作為行政行為是以積極作為的方式表現出來的行政行為。

　　10.根據行政法基本理論的要求，下列選項中屬于損益行政行為的有( )。

　　A.吊銷營業執照

　　B.罰款

　　C.行政強制

　　D.行政給付

　　E.確認或決定減免稅

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項ABC：屬于損益性行政行為;(2)選項DE：屬于授益性行政行為。

　　11.行政行為的合法要件是指行政行為合法有效所必須具備的法定條件，行政行為合法有效必須具備的基本要件有( )。

　　A.行政行為的主體必須合法

　　B.行政行為應當在行政主體的權限范圍內實施

　　C.行政行為的內容應當合法適當

　　D.行政行為應當符合法定程序

　　E.行政行為所針對的對象具有普遍性

　　【答案】ABCD

　　【解析】不同行政行為的合法要件并不完全相同，但是必須具備四個基本要件：(1)行政行為的主體應當合法;(2)行政行為應當在行政主體的權限范圍內實施;(3)行政行為的內容應當合法、適當;(4)行政行為應當符合法定程序。

　　12.以行政主體是否可以主動作出行政行為為標準，可將行政行為分為依職權的行政行為與依申請的行政行為，下列選項中屬于依職權的行政行為的有( )。

　　A.稅務機關的征稅行為

　　B.頒發營業執照

　　C.國有土地房屋征收行為

　　D.頒發律師從業資格證

　　E.頒發經營許可證

　　【答案】AC

　　【解析】選項BDE屬于依申請的行政行為。

　　13.根據行政法律制度的規定，出現下列情形，可以依法定程序予以廢止的有( )。

　　A.行政行為合法要件有瑕疵

　　B.行政行為已完成原定目標、任務，實現了國家的行政管理目的，從而沒有存在的必要

　　C.行政行為所依據的客觀情況發生重大變化，原行政行為的繼續存在將有損公共利益，同時可能會給公民、法人或者其他組織造成財產損失

　　D.行政行為所依據的法律、法規、規章已經由有權機關依法廢止，失去其作出依據

　　E.行政行為不適當

　　【答案】BCD

　　【解析】選項AE屬于行政行為可撤銷的情形。

　　14.下列糾紛中，可以進行行政裁決的有( )。

　　A.著作權侵權損害賠償糾紛

　　B.專利權許可使用費糾紛

　　C.土地等自然資源使用權侵權損害賠償糾紛

　　D.房屋拆遷補償糾紛

　　E.對行政處罰不服的糾紛

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項E：行政裁決的對象是特定的“民事糾紛”，而因對行政處罰不服產生的糾紛，不屬于民事糾紛，不是行政裁決的對象。

　　15.下列關于行政監督特征的說法中，正確的有( )。

　　A.行為的性質是一種依職權的、單方的、相對獨立的抽象行政行為

　　B.行為主體是享有行政監督權的國家行政機關或法律、法規授權的組織

　　C.行為的對象是作為行政相對方的公民、法人或其他組織

　　D.行為的目的是為了防止和糾正行政主體的違法行為

　　E.行為的內容是相對方遵守法律、法規、規章，執行行政命令、決定的情況

　　【答案】BCE

　　【解析】(1)選項A：行為的性質是一種依職權的、單方的、相對獨立的“具體行政行為”;(2)選項D：行為的目的是為了防止和糾正“行政相對方”的違法行為，保障法律、法規、規章的貫徹實施和行政管理目標的具體實現。

　　16.根據行政法基本理論的規定，下列對行政裁決的表述正確的有( )。

　　A.有權行政機關對所有的民事糾紛都可以進行行政裁決

　　B.行政裁決是法律授權的特定的行政主體對不平等主體之間發生的、與行政管理活動密切相關的事項作出裁斷的具體行政行為

　　C.公安機關對公民之間實施人身侵害的治安管理處罰案件有調解權，及賠償數額的裁決權

　　D.行政裁決是行政主體行使行政裁判權的活動，具有法律權威性

　　E.行政相對人對一定范圍內的行政裁決不服可以依法申請行政復議或提起行政訴訟

　　【答案】DE

　　【解析】(1)選項A：行政裁決的對象是特定的，有權行政機關不能對所有的民事糾紛都進行行政裁決，而只能裁決一定范圍內由法律規定的與行政管理事項密切聯系的民事糾紛。(2)選項B：行政裁決是法律授權的特定行政主體對“平等主體”之間發生的、與行政管理活動密切相關的、特定的民事權利歸屬或者侵權損害糾紛進行審查，并就各方責任的承擔作出裁斷的具體行政行為。(3)選項C：公安機關對公民之間實施人身侵害的治安管理處罰案件沒有賠償數額的裁決權，只有調解權。

　　17.行政合理原則是指的行政行為的內容要客觀、適度、符合合理性。下列選項中，屬于行政合理性原則所包含的內容的有( )。

　　A.行政行為應當符合立法目的

　　B.行政權力必須按照法定程序行使

　　C.行政行為應保持適度，符合比例原則要求

　　D.行政行為應當建立在考慮相關因素的基礎上

　　E.行政權力的存在有法律依據

　　【答案】ACD

　　【解析】選項BE屬于行政合法性原則。

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