試題部分

1、假設某封閉式基金7月18日的基金資產凈值為35000萬元人民幣，7月19日的基金資產凈值為35125萬元人民幣，該股票基金的基金管理費率為0.25%，該年實際天數為365天，則該基金7月19日應計提的托管費為()萬元。【單選題】

A.0.2367

B.0.4532

C.0.2397

D.0.2467

2、下列關于基金資產估值，表述錯誤的是()。【單選題】

A.基金管理人進行基金估值時，可參考估值工作小組的意見，但不能免除其估值責任

B.基金管理人每個工作日對基金資產估值

C.基金資產估值的責任人是基金托管人

D.基金托管人按基金合同規定，對管理人計算的基金份額凈值進行復核

3、下列屬于基金會計核算中基金費用核算范圍內的是()。【單選題】

A.紅利再投資核算

B.基金申購核算

C.基金持有債券的利息核算

D.托管費核算

4、基金管理過程中的費用不包括()。【單選題】

A.申購費

B.基金管理費

C.基金托管費

D.攤銷費用

5、關于基金托管費計提標準，以下說法不正確的是()。【單選題】

A.通常基金規模越大，基金托管費率越高

B.基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系

C.目前我國封閉式基金按照0.25%的比例計提

D.開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%

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參考答案及答案解析

1、正確答案：C

答案解析：目前，我國證券投資基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。H=E·R/當年實際天數=35000×0.25%/365=0.2397(萬元)，E表示前一日基金資產凈值，R表示基金管理費率。

2、正確答案：C

答案解析：我國基金資產估值的責任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任；基金管理人每個工作日對基金資產進行估值，基金托管人對基金管理人的估值結果進行復核，基金管理公司和托管人在進行基金估值、計算基金份額凈值及相關復核工作時，可參考工作小組的意見，但是并不能免除各自的估值責任。

3、正確答案：D

答案解析：基金會計核算中基金費用核算包括：計提基金管理費、托管費、預提費用、攤銷費用、交易費用等。選項ABC不符合核算范圍。

4、正確答案：A

答案解析：在基金運作過程中涉及的費用可分為兩大類：一類是基金銷售過程中發生的由基金投資者自己承擔的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉換費。這些費用直接從投資者申購、贖回或轉換的金額中收取。另一類是基金管理過程中發生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、持有人大會費用等。

5、正確答案：A

答案解析：基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系(選項B符合)。在西方成熟基金市場中，通常基金規模越大，基金托管費率越低(選項A說法錯誤)。基金托管年費率國際上通常為0.2%左右。目前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費(選項C符合)；開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%(選項D符合)；股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

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