單選題

1、對小規模納稅人而言，增值稅應納稅額的計算式是(　)。

A、銷售額×征收率

B、銷項稅額-進項稅額

C、銷售額×征收率/(1-征收率)

D、銷售額×(1-征收率)×征收率

2、房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照(　)的征收率計稅。

A、3%

B、5%

C、11%

D、20%

3、房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照(　)的預征率預繳增值稅。

A、3%

B、5%

C、11%

D、14%

4、教育費附加是隨(　)附加征收。

A、印花稅

B、所得稅

C、增值稅

D、房產稅

5、房地產開發企業開發位于地級市的非經濟適用住房項目時，按預計利潤率預繳企業所得稅的，預計利潤率不得低于(　)。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

6、印花稅的稅率采用(　)兩種。

A、定額稅率和累進稅率

B、比例稅率和定額稅率

C、累進稅率和累退稅率

D、特殊稅率和一般稅率

7、2008年3月1日起，對個人出租房屋取得的所得稅按(　)的稅率征收個人所得稅。

A、5%

B、8%

C、10%

D、12%

8、2015年，王某出租住房按(　)的稅率征收房產稅。

A、1.5%

B、3%

C、4%

D、10%

9、2012年，王某出租住房免征(　)。

A、營業稅

B、個人所得稅

C、房產稅

D、城鎮土地使用稅

10、市民王某在市區有一住宅按市場價格正在出租，月租金1000元，按照稅收優惠政策規定，問王某繳納的房產稅應是(　)元/年。

A、1440

B、480

C、540

D、1000

11、某單位轉讓舊房作為公租房，增值額未超過扣除項目金額的20%，其土地增值稅應(　)。

A、全額征收

B、征收一半

C、免征

D、征收70%

參考答案：

1、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是增值稅。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。參見教材P249。

2、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業稅改征增值稅。房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。參見教材P250。

3、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是營業稅改征增值稅。房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。參見教材P250。

4、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。教育費附加和地方教育費附加是隨增值稅、消費稅附征并專門用于教育的特別目的稅，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納。參見教材P252。

5、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是企業所得稅。預計利潤率暫按以下規定的標準確定： (1)非經濟適用房開發項目 ：位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區和郊區的，不得低于20%;位于地級市、地區、盟、州城區及郊區的，不得低于15%;位于其他地區的，不得低于10%。參見教材P254。

6、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是印花稅。印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種。參見教材P258。

7、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是有關房地產稅收的優惠政策。2008年3月1日起，對個人出租房屋取得的所得稅按10%的稅率征收個人所得稅。參見教材P261。

8、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是有關房地產稅收的優惠政策。2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得稅按10%的稅率征收個人所得稅;對個人出租住房取得的收入，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業稅，按4%的稅率征收房產稅，免征城鎮土地使用稅。參見教材P261。

9、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是有關房地產稅收的優惠政策。2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得稅按10%的稅率征收個人所得稅;對個人出租住房取得的收入，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業稅，按4%的稅率征收房產稅，免征城鎮土地使用稅。參見教材P261。

10、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是有關房地產稅收的優惠政策。從2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，在3%稅率的基礎上減半征收營業稅，按4%的稅率征收房產稅，免征城鎮土地使用稅。1000×12×4%=480(元/年)。參見教材P261。

11、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是有關房地產稅收的優惠政策。對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。參見教材P262。

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