1.城鎮土地使用稅采用分類分級的(　)稅率。

A.比例

B.超額累進

C.全額累進

D.幅度定額

『正確答案』D

『答案解析』本題考查的是稅率和應納稅額的計算。城鎮土地使用稅是采用分類分級的幅度定額稅率。參見教材P237。

2.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和(　)的，免征土地增值稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是扣除項目。下列情況免征土地增值稅：(1)納稅人建造普通標準住宅出售，其土地增值額未超過扣除金額20%的;(2)因國家建設需要而被政府征用的房地產。參見教材P243。

3.將稅種分為流轉稅、收益稅、財產稅、資源稅和行為目的稅，是依據(　)不同來劃分的。

A.課稅主體

B.課稅對象

C.稅基

D.稅率

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是稅收制度及構成要素。課稅對象是確定征稅范圍的主要界限，也是區別不同稅種的主要標志。根據課稅對象性質的不同，全部稅種可分為五大類：流轉稅、收益稅、財產稅、資源稅和行為目的稅。參見教材P232。

4.房產稅是以(　)為課稅對象，向產權所有人征收的一種稅。

A.土地使用權

B.房產人

C.房產

D.納稅人

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是課稅對象。房產稅是以房產為課稅對象，向產權所有人征收的一種稅。土地使用權、房產人、納稅人不是房產稅的課稅對象。參見教材P234。

5.產權屬于全民所有的，其房產稅(　)。

A.不需繳納

B.由經營管理的單位和個人繳納

C.由城市房地產管理部門繳納

D.由房屋的所有者繳納

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是納稅人。產權屬于全民所有的，以經營管理的單位和個人為納稅人。參見教材P234。

6.非出租的房產，以(　)為房產稅計稅依據。

A.房產原值

B.房產凈值

C.房產原值一次減除10%～30%后的余值

D.房產凈值一次減除10%～30%后的余值

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是計稅依據。對于非出租的房產，以房產原值一次減除10%～30%后的余值為計稅依據。參見教材P234。

7.土地增值稅的扣除項目不包括(　)。

A.取得土地使用權時所支付的金額

B.契稅

C.土地開發成本

D.土地開發費用

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是扣除項目。土地增值稅的扣除項目為：(1)取得土地使用權時所支付的金額;(2)土地開發成本、費用;(3)建房及配套設施的成本、費用或舊房及建筑物的評估價格;(4)與轉讓房地產有關的稅金;(5)財政部規定的其他扣除項目。參見教材P242。

8.下列行為中，應征土地增值稅的是(　)。

A.繼承房地產

B.贈與房地產

C.出售房地產

D.出租房地產

『正確答案』C

『答案解析』本題考查的是土地增值稅。土地增值稅針對有償轉讓國有土地使用權及地上建筑物及附著物的單位征收。選項AB均為無償，選項D沒有發生所有權的轉變。參見教材P241。

9.下列占用土地行為應免征城鎮土地使用稅的是(　)。

A.民營企業占用的土地

B.公園自用的土地

C.國有企業占用的土地

D.間接用于農業的生產用地

『正確答案』B

『答案解析』本題考查的是減稅、免稅。對下列土地免征城鎮土地使用稅：(1)國家機關、人民團體、軍隊自用的土地;(2)由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;(4)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;(5)直接用于農、林、牧、漁業的生產用地;(6)經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅5年至10年;(7)由財政部另行規定的能源、交通、水利等設施用地和其他用地。納稅人繳納土地使用稅確有困難，需要定期減免的，由省、自治區、直轄市稅務機關審核后，報國家稅務局批準。參見教材P238。

10.經營性自用的地下房產繳納房產稅的計稅依據是(　)。

A.房產原值

B.房產凈值

C.房產余值

D.房產市場價格

『正確答案』A

『答案解析』本題考查的是具備房屋功能的地下建筑的房產稅政策。自用的地下建筑，按以下方式計稅：(1)工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。(2)商業和其他用途房產，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。參見教材P236。

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