1、下列不屬于土地增值稅扣除項目的是(　)。

A、取得土地使用權時所支付的金額

B、土地開發成本、費用

C、建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格

D、與轉讓房地產無關的稅金

2、下列關于契稅計稅依據的說法，錯誤的是(　)。

A、土地使用權出售以成交價格計

B、土地使用權贈與以成交價格計

C、房屋贈與由征收機關參照市場價格核定

D、土地使用權交換、房屋交換計稅以所交換的土地使用權、房屋的價格的差額為依據

3、下列導致房屋權屬轉移的行為中，不征收契稅的是(　)。

A、繼承

B、贈與

C、抵債

D、交換

4、下列購買房地產的行為，不免征契稅的是(　)。

A、某國家機關購買辦公樓

B、城鎮職工按規定第一次購買公有住房

C、不可抗力滅失住房而重新購買住房

D、高校校辦企業購買校辦工廠

5、營改增之后，提供不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，增值稅稅率為(　)。

A、3%

B、5%

C、11%

D、14%

6、營業稅改征增值稅后，一般情況下，年銷售額超過規定標準(　)萬元的為一般納稅人。

A、300

B、500

C、700

D、900

7、營業稅改增值稅后，對小規模納稅人中月銷售額未達到(　)萬元的企業或非企業性單位，免征增值稅。

A、1

B、2

C、4

D、5

8、下列關于不動產經營租賃服務增值稅繳納規定的表述中，正確的是(　)。

A、個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額

C、小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照5%的征收率減按1.5%的征收率計算應納稅額

D、其他個人出租其取得的不動產(不含住房)，應按照3%的征收率計算應納稅額

9、2018年12月31日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房繳納增值稅的稅率為(　)。

A、0

B、3%

C、5%

D、11%

10、房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照(　)的征收率計稅。

A、3%

B、5%

C、11%

D、20%

答案

1、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項目。與轉讓房地產有關的稅金屬于土地增值稅的扣除項目。參見教材P243。

2、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是契稅-納稅人、課稅對象、計稅依據。土地使用權贈與由征收機關參照市場價格核定。參見教材P246。

3、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是契稅。對于《繼承法》規定的法定繼承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，繼承土地、房屋權屬，不征收契稅。參見教材P247。

4、【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是契稅。有下列行為之一的，減征、免征契稅：(1)國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征;(2)城鎮職工，按規定第一次購買公有住房的，免征;(3) 因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征;(4)土地、房屋被縣級以上人民政府征收，重新承受土地、房屋權屬的，由省、自治區、直轄市人民政府決定是否減征或者免征;(5)納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征;(6)依照我國有關法律規定、以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協定規定應當予以免稅的外國駐華大使館、領事館、聯合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經外交部確認，可以免征。參見教材P247。

5、【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是營業稅改征增值稅。營改增之后，提供不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，增值稅稅率為11% 。參見教材P248。

6、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業稅改征增值稅。一般情況下，年銷售額超過規定標準500萬元的為一般納稅人。參見教材P248。

7、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業稅改征增值稅。對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位，免征增值稅。參見教材P249。

8、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業稅改征增值稅。選項A錯誤，個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額;選項C錯誤，小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額;選項D錯誤，其他個人出租其取得的不動產(不含住房)，應按照5%的征收率計算應納稅額。參見教材P249。

9、【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是營業稅改征增值稅。2018年12月31日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房免征增值稅。參見教材P250。

10、【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業稅改征增值稅。房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。參見教材P250。

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