2010《審計》：采購與付款循環的審計(3)
更新時間：2010-08-25 09:40:44
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
注冊會計師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
二、付款交易的內部控制
內部會計控制規范——采購與付款(試行)規定P405-6條
三、固定資產的內部控制
1.固定資產的預算制度
2.授權批準制度
3.賬簿記錄制度
4.職責分工制度
5.資本性支出和收益性支出的區分制度
6.固定資產的處置制度
7.固定資產的定期盤點制度
8.固定資產的維護保養
內部會計控制規范——工程項目
1、崗位分工與授權批準。不相容的崗位：項目建議、可行性研究與項目決定;概預算編制與審核;項目實施與價款支付;竣工決算與竣工審計。
2、項目決策控制
3、概預算控制
4、價款支付控制
5、竣工決算控制
6、監督檢查
四、評估重大錯報風險
重大錯報風險可能包括：
1、管理層錯報費用支出
2、費用支出的復雜性
3、管理層凌駕于控制之上
4、采用不正確的費用支出截止期
5、低估
6、不正確地記錄外幣交易
7、舞弊和盜竊的固有風險
8、延遲向供應商付款。不能享受折扣
9、存貨的采購成本沒有按照適當的計量屬性確認。
10、存在未記錄的權力和義務
針對采購與俯瞰的控制，需要關注：P409(8)
五、控制測試
(一)以內部控制目標為起點的控制測試
見表16-2
注意第3、4、5項
(二)以風險為起點的控制測試
環球網校2010年注冊會計師考試網上輔導招生簡章
2010年注冊會計師輔導優惠套餐 轉自環 球 網 校edu24ol.com
編輯推薦
最新資訊
- CPA分錄大全：《會計》核心分錄2025-09-19
- 2025注會各科難度分析，助力26年考生把握重點2025-09-08
- 2025年注會考情分析：各科考試難度及26年備考建議2025-08-28
- 2025年CPA六科考前必背200句精煉匯總.pdf版，高效復習工具2025-08-21
- 救急小紙條：2025年注會考前必背200句，最后兩天就背它了2025-08-21
- 考生必存！2025注冊會計師《戰略》必背200句濃縮考點，拒絕無效備考2025-08-20
- 免費下載：2025注會《財務成本管理》必背200句口訣2025-08-20
- 2025年cpa《經濟法》必背200句，考前就背它了2025-08-20
- 考前三天背完！2025注冊會計師《稅法》必背200句濃縮講義2025-08-20
- 2025年注會《審計》沖刺必備：200句高頻考點速記手冊2025-08-20
打卡人數
