第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

　　一、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義和目的??了解

　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是指估計(jì)企業(yè)未來(lái)的融資需求

　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是融資計(jì)劃的前提;有助于改善投資決策;預(yù)測(cè)的真正目的是有助于應(yīng)變

　　二、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟??了解(依據(jù)的基礎(chǔ)是調(diào)整后的會(huì)計(jì)報(bào)表)

　　1、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)

　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)是銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)本身不是財(cái)務(wù)管理的只能，但它是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)完成后才能開(kāi)始財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

　　2、估計(jì)需要的資產(chǎn)

　　經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入存在一定的函數(shù)關(guān)系，通過(guò)這種關(guān)系可以預(yù)測(cè)資產(chǎn)的需要量

　　經(jīng)營(yíng)負(fù)債與銷(xiāo)售收入也存在一定的函數(shù)關(guān)系，通過(guò)這種關(guān)系可以預(yù)測(cè)負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)，注意這種增長(zhǎng)可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額。

　　3、估計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用和保留盈余

　　假設(shè)各項(xiàng)費(fèi)用也是銷(xiāo)售的函數(shù)，可以根據(jù)預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售收入估計(jì)費(fèi)用、支出和損失，從而確定凈收益。凈收益和股利支付率共同決定保留盈余所能提供的資金數(shù)額。

　　4、估計(jì)所需融資

　　外部融資需求=預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額-已有的資產(chǎn)-負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)-內(nèi)部提供的資金來(lái)源.

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