09年注冊會計師《公司戰略管理》財務管理內容一
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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一、財務管理的對象???現金及其流轉
1、現金流轉的形式
(1)短期循環
(2)長期循環
2、現金流轉的不平衡
(1)影響現金流轉不平衡的原因有內部原因：盈利、虧損和擴充
注意：
虧損：
從長期的觀點看，虧損企業的現金流轉是不可能維持的
從短期來看，分為兩類虧損額小于折舊額的企業
虧損額大于折舊額的企業
(2)影響企業現金流轉的外部原因
市場季節性變化、經濟波動、通貨膨脹、競爭
注意：通貨膨脹造成的現金短缺，不能靠短期借款解決，因其不是季節性臨時現金短缺，而
是現金購買力被永久的蠶食。
【多選】.以下關于現金流轉的表述中，正確的有( )。(05年)
A.任何企業要迅速擴大經營規模，都會遇到現金短缺問題
B.虧損額小于折舊額的企業，只要能在固定資產重置時從外部借到現金;就可以維持現有局面
C.虧損額大于折舊額的企業，如不能在短期內扭虧為盈，應盡快關閉
D.企業可以通過短期借款解決通貨膨脹造成的現金流轉不平衡問題
答案：AC
解析：虧損額小于折舊額的企業，當計提折舊的固定資產需要重置的時候，財務主管就要設法籌款，以購買設備使生產繼續下去。這種辦法只能解決一時問題，它增加了以后年度的現金支出，會進一步增加企業的虧損。企業不可以通過短期借款解決通貨膨脹造成的現金流轉不平衡
二、 財務管理的內容
投資決策;籌資決策;長期資金和短期資金
三、 財務管理的職能
財務決策;財務計劃;財務控制
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