注冊會計師《稅法》必備考點知識(六）
更新時間：2009-10-19 15:27:29
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
注冊會計師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
241、 資產管理公司找拍賣公司拍賣，四個債權的賬面價值2000萬元，個人以1500萬元的價格買到。將來通過司法途徑或行政途徑收回2000萬債權，那么就賺了500萬元，這500萬元按“財產轉讓所得”（如處置部分債權，按部分債權占實際總購買債權數的比例計算，）
242、 單位為職工個人購買商業性補充養老保險等，在辦理投保手續時應作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項目，按稅法規定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人的得稅應予以退回。
243、 個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應按照《個人所得稅法》規定的“其他所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳。
244、 個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金”應稅項目繳納個人所得稅。
245、 為個人股東購買的車輛，不屬于企業的資產，不得在企業所得稅前扣除折舊。股東按股息紅利征個稅。
246、 銷售什么產品要繳納消費稅？“三男三女去開車”三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火；三女：化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石；去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油
247、 1.員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。（選擇題）
2.員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得，應按照“利息、股息、紅利所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。
248、 1.企業有股票認購權的高級管理人員，在行使股票認購權時的實際購買價（行權價）低于購買日（行權日）公平市場價之間的數額，屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的所得。（選擇題、判斷題）
2.個人在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得，應并入其當月工資收入，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。（選擇題、判斷題）
3.購買股票后的持股分紅按“利息、股息、紅利所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。
4.將股票轉讓，按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。
249、 個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規定:申請人擬轉移的財產總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明。
250、 股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經實現的，轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅。轉讓行為結束后，當事人雙方簽訂并執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議，是另一次股權轉讓行為，對前次轉讓行為征收的個人所得稅款不予退回。
251、 各級稅務機關應從下列人員中，選擇一定數量的個人作為重點納稅人(個稅)，實施重點管理。（多選題）
（1）收入較高者。（2）知名度較高者。（3）收入來源渠道較多者。（4）收入項目較多者。（5）無固定單位的自由職業者。（6）對稅收征管影響較大者。
252、 從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地連續12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記的，稅務機關核發臨時稅務登記證及副本。
253、 對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人申請領購發票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發票.
254、 稅收優先于無擔保債權,對于法律上另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權。（判斷題） 稅收優先于罰款、沒收非法所得。 納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行。
255、 稅收滯納金的比例是萬分之五。
256、 稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。
257、 欠繳稅款數額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。
258、 將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查，在3個月內完整退還。經批準，可將當年資料調回檢查，但必須在30日內退還。
259、 （一）納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
1.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；
2.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；
3.未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；
4.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的；
5.未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的；
6.納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的。
（二）納稅人不辦理稅務登記的，限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
（三）納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
260、 扣繳義務人未按照規定設置、保管代收代繳稅款賬簿等資料的，限期改正，可處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。
261、 1.偷稅數額在1萬元以下或者相對數在10％以下，追繳稅款、滯納金。
2.偷稅數額在1萬元以上，相對數在10％以上，處以三年以下有期徒刑，追繳稅款、滯納金。
3.偷稅數額在10萬元以上，相對額在30％以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，追繳稅款、滯納金。
扣繳義務人，數額占應繳稅額的10％以上并且數額在1萬元以上的，依照前款的規定處罰。
262、 編造虛假計稅依據的， 5萬元以下罰款。不進行納稅申報，追繳、滯納金， 50％以上5倍以下的罰款。
263、 非法印制發票，銷毀，沒收工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；構成犯罪，依法追究刑事責任。
264、 納稅人可以委托具有執業資格的稅務代理人進行稅務約談。稅務代理人代表納稅人進行稅務約談時，應向稅務機關提交納稅人委托代理合法證明。
265、 企業法人的職能部門不得作為納稅保證人。企業法人的分支機構有法人書面授的，可以在授權范圍內提供納稅擔保。
266、 有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：
（1）有偷、抗、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關、司法機關追究過法律責任未滿2年的；
（2）因有稅收違法行為正在被稅務機關立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關立案偵查的；
（3）納稅信譽等級被評為C級以下的；
（4）在主管稅務機關所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務登記不在本市（地、州）的企業；
（5）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；
（6）與納稅人存在擔保關聯關系的；（7）有欠稅行為的。
267、 1納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款；屬于經營行為的，處以10000元以下的罰款。2.非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處以1000元以下的罰款。3.納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，由稅務機關按照《征管法》第六十八條規定處以未繳、少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。
268、 稅務行政處罰的種類（1）罰款；（2）沒收非法所得；（3）停止出口退稅權；（4）收繳發票和暫停供應發票。
269、 各級稅務機關的內設機構、派出機構不具處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。
270、 對于因征稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前置程序，未經復議不能向法院起訴，經復議不服的，才能起訴。稅務機關作出的征稅行為1.征收稅款、加收滯納金；2.扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為及代征。
271、 稅務行政訴訟的原則：◆不適用調解原則◆起訴不停止執行原則◆稅務機關負舉證責任原則，如果稅務機關不提供或者不能提供證據，就可能敗訴。稅務機關只能作被告，而不能反訴納稅人。
272、 稅務行政賠償請求人請求賠償的時效為2年，自稅務機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日起計算。如果請求人在時效的最后6個月內，因不可抗力不能行使請求權的，時效中止。從中止時效的原因消除之日起，時效期間繼續計算。
編輯推薦
下一篇：注冊會計師的四大查賬技術
最新資訊
- CPA分錄大全：《會計》核心分錄2025-09-19
- 2025注會各科難度分析，助力26年考生把握重點2025-09-08
- 2025年注會考情分析：各科考試難度及26年備考建議2025-08-28
- 2025年CPA六科考前必背200句精煉匯總.pdf版，高效復習工具2025-08-21
- 救急小紙條：2025年注會考前必背200句，最后兩天就背它了2025-08-21
- 考生必存！2025注冊會計師《戰略》必背200句濃縮考點，拒絕無效備考2025-08-20
- 免費下載：2025注會《財務成本管理》必背200句口訣2025-08-20
- 2025年cpa《經濟法》必背200句，考前就背它了2025-08-20
- 考前三天背完！2025注冊會計師《稅法》必背200句濃縮講義2025-08-20
- 2025年注會《審計》沖刺必備：200句高頻考點速記手冊2025-08-20
打卡人數
