本文分享了2025年注冊會計師《稅法》母題練習：專題二十稅收征收管理法，其中包含詳細答案解析，可以幫助考生學練結合、高效備考。

2025年注冊會計師《稅法》母題練習：專題二十稅收征收管理法

母題

【1母題-多選題】下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的有( )。

A.關稅

B.海關代征增值稅

C.海關代征的消費稅

D.房產稅

E.教育費附加

F.國內增值稅

G.國內消費稅

H.車輛購置稅

I.土地增值稅

J.企業所得稅

K.個人所得稅

L.契稅

【2母題-多選題】下列各項關于稅務管理的表述中，正確的有( )。

A.繳納車船稅的個人也應按規定辦理稅務登記

B.納稅人辦理稅務登記后，改變法定代表人的，需要辦理變更稅務登記

C.納稅人辦理稅務登記后，住所遷移而涉及改變原主管稅務機關的，需要辦理變更稅務登記

D.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記

E.新設立企業、農民專業合作社領取由工商行政管理部門核發加載法人和其他組織社會統一社會信用代碼的營業執照后，無需再次進行稅務登記，不再領取稅務登記證。企業辦理涉稅事宜時，憑加載統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用

F.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

G.實行定期定額征收方式的納稅人，在營業執照核準的經營期限內需要停業的，應向稅務機關申請辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過兩年

H.納稅人負有納稅申報義務，但連續3個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統自動將其認定為非正常戶，并停止其《發票領購簿》和發票的使用

I.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起30日內設置賬簿

J.從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規定，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案

K.除另有規定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年

L.稅務機關是發票的主管機關，負責發票的印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督

M.一般納稅人申請增值稅專用發票，最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關不需事前實地查驗

N.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報

O.按照《稅收征收管理法》的規定，目前納稅人進行納稅申報的主要形式有直接申報、郵寄申報、數據電文申報、口頭申報

P.納稅人因有特殊情況，不能按期進行納稅申報的，經縣以上稅務機關核準，可以延期申報

Q.稅務機關按照法律、行政法規的原則規定，結合納稅人生產經營的實際情況及其所應繳納的稅種等相關問題予以確定的納稅申報期限與法律、行政法規明確規定的具有同等法律效力

子題(歷年真題)

【1子題-單選題】下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。(2018年)

A.房產稅

B.地方教育附加

C.關稅

D.海關代征的消費稅

【2子題-單選題】某納稅人2021年2月擅自改動稅控裝置，情節嚴重，且限期仍不改正。下列對其處以罰款的數額符合稅法規定范圍的是( )。(2021年)

A.1 000元

B.8 000元

C.15 000元

D.100 000元

【3子題-多選題】在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有( )。(2023年、2019年)

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

C.省級人民政府引進人才創辦的企業

D.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

【4子題-單選題】下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是( )。(2018年)

A.納稅人改變名稱的

B.納稅人改變生產經營方式的

C.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業執照的

D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變原主管稅務機關的

【5子題-多選題】根據《稅收征收管理法》規定，下列屬于納稅申報對象的有( )。(2017年)

A.代扣代繳義務人

B.享受減稅的納稅人

C.納稅期內沒有應納稅款的納稅人

D.享受免稅的納稅人

【6子題-多選題】納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記，需要提交的資料包括( )。(2022年)

A.工商登記變更表

B.稅務機關發放的原稅務登記證件(登記證正、副本和稅務登記表等)

C.納稅人變更登記內容的有關證明文件

D.企業變更登記之前的歷年賬簿、報表

【7子題-單選題】實行定期定額繳納稅款的納稅人在法律、行政法規規定的期限內繳納稅款的，稅務機關可以視同申報，這種納稅申報方式為( )。(2022年)

A.直接申報

B.間接申報

C.簡并征期

D.簡易申報

詳細答案解析：

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