本文分享了2025年注會稅法母題專項練習：專題三消費稅法，其中包含詳細答案解析，幫助考生學練結合、高效備考。

2025年注會稅法母題專項練習：專題三消費稅法

母題

【8母題-多選題】下列產品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應稅消費品已納消費稅的有( )。

A.以外購的已稅煙絲為原料生產的卷煙

B.以外購的已稅高檔護膚品類化妝品為原料生產的高檔護膚類化妝品

C.以外購的已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶玉石

D.以外購的已稅鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火

E.以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

F.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子

G.以外購的已稅實木地板為原料生產的實木地板

H.以外購的已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油、溶劑油用于連續生產應稅成品油

I.以外購的已稅小轎車改裝成工程搶修車

J.以外購的白酒加香生產的白酒

K.以外購的已稅手表鑲嵌鉆石生產的應稅手表

L.以外購的已稅涂料為原料連續生產應稅涂料

M.以從葡萄酒生產企業購進的葡萄酒連續生產應稅葡萄酒

N.以外購的已稅摩托車連續生產應稅摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車)

O.以外購的已稅游艇生產的應稅游艇

【9母題-多選題】下列出口應稅消費品的行為中

A.有出口經營權的酒廠出口自產白酒

B.商業批發企業委托外貿企業代理出口卷煙

C.有出口經營權的外貿企業受其他外貿企業委托代理出口實木地板

D.有出口經營權的外貿企業購進高檔化妝品直接出口

E.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品

F.有出口經營權的生產性企業自營出口應稅消費品

問題：

(1)適用消費稅出口免稅并退稅政策的有( )。

(2)適用消費稅免稅不退稅政策的是( )。

(3)適用消費稅不免稅也不退稅政策的是( )。

子題(歷年真題)

【16子題-單選題】化妝品生產企業發生的下列業務，其消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是( )。(2021年)

A.將自產香水用于市場推廣，納稅義務發生時間為移送使用的當天

B.進口一批香水精，納稅義務發生時間為海關審定進口價格的當天

C.委托加工廠加工一批香粉，納稅義務發生時間為合同約定支付加工費的當天

D.采用預收方式銷售成套化品納稅義務發生時間為收預收款的當天

【17子題-多選題】下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有( )。(2021年)

A.個人進口應稅消費品，應向報關地海關申報納稅

B.個體工商戶到外縣銷售自產應稅消費品，應向銷售地稅務機關申報納稅

C.企業委托個體工商戶加工應稅消費品，應向企業所在地主管稅務機關申報納稅

D.公司委托外縣代理商代銷自產應稅消費品，應向公司所在地主管稅務機關申報納稅

【18子題-單選題】下列產品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應稅消費品已納消費稅的是( )。(2020年)

A.外購已稅煙絲連續生產的卷煙

B.外購已稅游艇生產的應稅游艇

C.外購已稅溶劑油生產的應稅涂料

D.外購已稅摩托車生產的應稅摩托車

【19子題-單選題】下列出口應稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是( )。(2019年)

A.有出口經營權的酒廠出口自產白酒

B.商業批發企業委托外貿企業代理出口卷煙

C.外貿企業受其他外貿企業委托代理出口實木地板

D.有出口經營權的外貿企業購進高檔化妝品直接出口

【20子題-多選題】下列各項中，適用消費稅出口免稅并退稅政策的有( )。(2018年)

A.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口

B.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品

C.有出口經營權的生產性企業自營出口應稅消費品

D.外貿企業受其他外貿企業委托代理出口應稅消費品

【21子題-單選題】根據消費稅出口退(免)稅的相關規定，下列說法正確的是( )。(2022年)

A.外貿企業委托外貿企業出口應稅消費品不能申請退還消費稅

B.有出口經營權的生產企業自營出口自產應稅消費品可辦理退還消費稅

C.生產企業委托外貿企業代理出口自產應稅消費品不予辦理退還消費稅

D.除外貿企業外的其他商貿企業委托外貿企業出口應稅消費品可申請退還消費稅

詳細答案解析：

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