2019注冊會計師《財務成本管理》考點(24)：可轉換債券籌資
更新時間：2019-05-22 08:46:04
來源：環球網校
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摘要 為了使廣大考生高質量復習，環球網校小編為大家準備了復習精華資料，減少大家自行收集資料的時間，以下分享“2019注冊會計師《財務成本管理》考點(24)：可轉換債券籌資”,希望考生認真閱讀本文。
1.轉換價格：轉換發生時投資者為取得每股普通股所支付的實際價格，即用債券交換股票的價格，通常比可轉換債券發行時的股價高出20%～30%。
2.轉換比率(債券面值÷轉換價格)：債權人通過轉換一張可轉換債券可獲得的普通股股數。
3.贖回條款(加速條款)
| 不可贖回 （贖回保期） |
可轉換債券從發行時開始，不能被贖回的那段期間；目的是保護債權人利益，防止發行企業濫用贖回權，強制債券持有人過早轉換債券 |
| 贖回期 | 可轉換債券的發行公司可以贖回債券的期間，在不可贖回期之后 |
| 贖回價格 | 一般高于可轉換債券面值，贖回溢價隨到期日臨近而減少 |
| 贖回條件 | 對可轉換債券發行公司贖回債券的情況要求，即需要在什么情況下才能贖回債券，分為無條件贖回和有條件贖回 |
| 設置目的 | 發行公司在贖回債券之前，要向債券持有人發出通知，要求他們在將債券轉換為普通股與賣給發行公司（即發行公司贖回）之間作出選擇，一般來說，債券持有人會將債券轉換為普通股； 即設置贖回條款的目的是加速可轉換債券的轉換，同時也能使發行公司避免市場利率下降后，繼續向債券持有人按較高的債券票面利率支付利息所蒙受的損失 |
4.回售條款
在可轉換債券發行公司的股價達到某種惡劣程度時，債券持有人有權按照約定的價格將可轉換債券賣給發行公司的有關規定，目的是保護債券投資者的利益，使其避免遭受過大的投資損失，從而降低投資風險，有利于吸引投資者。
5.強制性轉換條款
6.可轉換債券籌資的優缺點
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