2017年注冊會計師考試答疑：法律風險與合規風險區別?
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問題：法律風險與合規風險區別?
解答：
(1)定義：
法律風險是指企業在經營過程中因自身經營行為的不規范或者外部法律環境發生重大變化而導致不利法律后果的可能性。
合規風險是指因違反法律或監管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規、行為準則或相關標準而給企業信譽帶來的損失的可能性。
(2)類別：
法律風險通常包括以下三方面：
①法律環境因素，包括立法不完備、執法不公正等;
②市場主體自身法律意識淡薄，在經營活動中不考慮法律因素等;
③交易相對方的失信、違約或欺詐等。
(3)區別：
合規風險側重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側重于民事責任的承擔。
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多項選擇題
1、甲公司是一家有色金屬冶煉企業。在投資建設新生產廠時，沒有按照國家規范建立廢水回收系統，導致廢水外泄，給周圍居民生活環境帶來很大影響，當地環保部門介入調查，對甲公司實行了高額罰款。根據以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風險包括( )。
A.自然環境風險
B.產業風險
C.財務風險
D.法律和合規風險
【答案】AD
【解析】自然環境風險是指企業由于其自身或影響其業務的其他方造成的自然環境破壞而承擔損失的風險，選項A正確。合規風險是指因違反法律或監管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規、行為準則或相關標準而給企業信譽帶來的損失的可能性。法律風險是指企業在經營過程中因自身經營行為的不規范或者外部法律環境發生重大變化而導致的不利法律后果的可能性。合規風險側重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側重于民事責任的承擔。對甲公司實行了高額罰款，屬于法律風險和合規風險，選項D正確。
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