2017年注冊會計師《稅法》第二章不得抵扣的進項稅額轉出的計算方法
瀏覽
收藏
不得抵扣的進項稅額轉出的計算方法
存貨非正常損失
包括：外購存貨和自制存貨
(1)外購存貨
憑票抵扣進項稅額
直接計算法：應轉出的進項稅額=損失存貨賬面成本×適用稅率(17%、13%)
計算抵扣進項稅額
還原計算法
應轉出的進項稅額=損失存貨賬面成本/(1-扣除率)×扣除率
(2)自制存貨
自制存貨：在產品和產成品
外購項目金額=損失成本×外購項目金額比率
應轉出的進項稅額=外購項目金額×適用稅率
環球網校小編推薦：
2017年注冊會計師《稅法》第二章不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
2017年注冊會計師《稅法》第二章包裝物押金的稅務處理
2017年注冊會計師《稅法》第二章一般銷售方式下的銷售額
環球網校友情提示：如果您在注冊會計師備考過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校注冊會計師考試頻道或登陸注冊會計師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章是環球網校為考生提供“2017年注冊會計師《稅法》第二章不得抵扣的進項稅額轉出的計算方法”，供學習。
計算題
1、甲企業(增值稅一般納稅人)收購一批免稅農產品用于生產，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款100000元，其可計算抵扣多少增值稅進項稅?記賬采購成本是多少?
【答案】
可計算抵扣的進項稅額=100000×13%=13000(元);記賬采購成本為100000-13000=87000(元)。
環球網校小編推薦：
2017年注冊會計師《稅法》第二章不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
2017年注冊會計師《稅法》第二章包裝物押金的稅務處理
2017年注冊會計師《稅法》第二章一般銷售方式下的銷售額
環球網校友情提示：如果您在注冊會計師備考過程中遇到任何疑問，請登錄環球網校注冊會計師考試頻道或登陸注冊會計師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章是環球網校為考生提供“2017年注冊會計師《稅法》第二章不得抵扣的進項稅額轉出的計算方法”，供學習。
最新資訊
- CPA分錄大全：《會計》核心分錄2025-09-19
- 2025注會各科難度分析，助力26年考生把握重點2025-09-08
- 2025年注會考情分析：各科考試難度及26年備考建議2025-08-28
- 2025年CPA六科考前必背200句精煉匯總.pdf版，高效復習工具2025-08-21
- 救急小紙條：2025年注會考前必背200句，最后兩天就背它了2025-08-21
- 考生必存！2025注冊會計師《戰略》必背200句濃縮考點，拒絕無效備考2025-08-20
- 免費下載：2025注會《財務成本管理》必背200句口訣2025-08-20
- 2025年cpa《經濟法》必背200句，考前就背它了2025-08-20
- 考前三天背完！2025注冊會計師《稅法》必背200句濃縮講義2025-08-20
- 2025年注會《審計》沖刺必備：200句高頻考點速記手冊2025-08-20
打卡人數
