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　　二、多項選擇題

　　1.根據《票據法》的規定，支票上可以由出票人授權補記的事項有(　　)。

　　A.收款人名稱

　　B.出票日期

　　C.支票金額

　　D.付款人名稱

　　【答案】AC

　　【解析】本題考核支票上可以授權補記的記載事項。根據《票據法》的規定，支票金額、收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。

　　2.根據規定，下列有關預付卡的表述中，正確的有(　　)。

　　A.不得使用信用卡為預付卡充值

　　B.一次性充值金額2000元以上的，不得使用現金

　　C.單位購買的記名預付卡，只能由單位辦理贖回

　　D.個人購買記名預付卡，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件

　　【答案】ACD

　　【解析】本題考核預付卡的規定。預付卡通過現金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值。一次性充值金額5000元以上的.不得使用現金。

　　3.實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按(　　)管理。

　　A.基本存款賬戶

　　B.臨時存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.一般存款賬戶

　　【答案】AC

　　【解析】本題考核存款賬戶的相關規定。對財政部門為實行財政國庫集中支付的管理預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款賬戶管理。

　　4.下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規定的有(　　)。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

　　B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金

　　C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算

　　D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核單位銀行卡賬戶的相關管理規定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存人;單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應當轉入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存人單位卡賬戶。

　　5.根據《票據法》的規定，下列人員中，對行使付款請求權的持票人負有付款義務的有(　　)。

　　A.匯票的承兌人

　　B.銀行本票的出票人

　　C.支票的付款人

　　D.匯票的背書人

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核票據的付款人。匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據的付款人。

　　6.根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于無效票據的有(　　)。

　　A.更改簽發日期的票據

　　B.更改收款單位名稱的票據

　　C.中文大寫金額和阿拉伯數碼金額不一致的票據

　　D.更改金額的票據

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核票據無效的情形。選項ABD屬于不得更改的事項，進行更改的，票據無效。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載.二者必須一致，二者不一致的票據無效。

　　7.下列關于預付卡的表述中，正確的有(　　)。

　　A.記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期

　　B.不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年

　　C.預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

　　D.超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核預付卡的規定。

　　8.根據《票據法》的規定，下列選項中，屬于變造票據的有(　　)。

　　A.變更票據金額

　　B.變更票據上的到期日

　　C.變更票據上的簽章

　　D.變更票據上的付款日

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考核票據變造。所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。票據變造不包括變更票據上的簽章，所以選項C不屬于變造票據。

　　9.下列銀行存款賬戶中不得提取現金的有(　　)。

　　A.財政預算外資金

　　B.一般存款賬戶

　　C.證券交易結算資金

　　D.期貨交易保證金

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考核專用存款賬戶的相關規定。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。一般存款賬戶不得支取現金。

　　10.根據《結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有(　　)。

　　A.辦理貨款收取

　　B。辦理現金繳存

　　C.辦理貨款支付

　　D.辦理現金支取

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核銀行結算賬戶的法律規定。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

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　　四、不定項選擇題

　　惠明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2013年7月，惠明公司發生的結算業務如下：

　　(1)7月3日，惠明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。

　　(2)7月8日，惠明公司派出出納王某到乙銀行辦理提取現金和購買現金支票業務。

　　(3)7月10日，惠明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉賬支票(以下簡稱A支票)交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”;李某發現后，要求王某更正;王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。

　　(4)7月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求惠明公司重新簽發一張轉賬支票。出納王某重新填寫一張轉賬支票(以下簡稱B支票)交給洪鑫公司。當日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，甲銀行審核B支票時發現惠明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請中國人民銀行對惠明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求惠明公司付款并予以賠償，惠明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。

　　(5)7月15日，為籌集資金，惠明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現。

　　該匯票出票日期為2013年4月25日，到期日為2013年7月25日，金額100000元。

　　惠明公司將實際獲得的貼現票據款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。

　　(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉賬，取得了貨款。

　　已知：甲銀行年貼現利率為2.16%;經計算并確定的貼現天數為10天;1年按360天計算。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)～(5)小題。

　　(1)下列關于惠明公司開立一般存款賬戶的說法中，正確的是(　　)。

　　A.一般存款賬戶，是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶

　　B.惠明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規定

　　C.惠明公司可以通過一般存款賬戶支取現金

　　D.惠明公司因借款合同在乙銀行應該開立臨時存款賬戶，而非一般存款賬戶

　　【答案】AB

　　【解析】根據規定，一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶;一般存款賬戶只能收取現金，不能支取現金.因此選項CD的表述錯誤。

　　(2)下列關于惠明公司購買現金支票并辦理現金相關業務的說法中，正確的是(　　)。

　　A.現金支票既可以提取現金，也可以用于轉賬

　　B.惠明公司不能在乙銀行支取現金

　　C.在現金支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票

　　D.支票上印有“現金”字樣的為現金支票

　　【答案】BD

　　【解析】根據規定，一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但是不得辦理現金支取，本題惠明公司不能在乙銀行支取現金。現金支票只能用于支取現金;在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票。

　　(3)下列關于惠明公司出納王某更改收款人的行為，相關說法錯誤的是(　　)。

　　A.票據的付款人名稱不得更改，更改的票據無效

　　B.王某更改收款人的行為如果沒有在更正處簽章的話無效

　　C.王某的做法不符合規定，該票據無效

　　D.票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效

　　【答案】AB

　　【解析】根據規定，票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效;對票據上其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應在更改處簽章證明。本題中，惠明公司出納將收款人名稱填寫錯誤，按照規定，是不得在票據上直接修改的，其做法不符合法律規定。

　　(4)下列關于惠明公司銀行存款賬戶余額不足，仍然簽發B支票給洪鑫公司導致洪鑫公司不能如期取得B支票款項的行為中，說法正確的是(　　)。

　　A.惠明公司應受到由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款

　　B.惠明公司的行為屬于簽發空頭支票的行為

　　C.洪鑫公司可以要求惠明公司支付支票金額2%的賠償金

　　D.惠明公司應受到行政處罰，但不用支付賠償金

　　【答案】ABC

　　【解析】根據規定，單位和個人簽發空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;有關持票人要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以，洪鑫公司有權要求惠明公司給予賠償。

　　(5)惠明公司辦理銀行承兌匯票貼現時。實際獲得的貼現金額是(　　)元。

　　A.97840

　　B.99940

　　C.100000

　　D.99400

　　【答案】B

　　【解析】支付給銀行的貼現利息=100000×2.16%÷360×10=60(元)，惠明公司實際獲得的貼現金額=100000-60=99940(元)。

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