企業所得稅納稅人如何區分

奪分技巧

精選子題

【1-單選】

根據企業所得稅法律制度的規定，下列企業和取得收入的組織中，不屬于企業所得稅納稅人的是( )。

A.事業單位

B.民辦非企業單位

C.個人獨資企業

D.社會團體

【答案】C

【解析】選項A、B、D不符合題意，事業單位、民辦非企業單位和社會團體屬于企業所得稅的納稅人;選項C符合題意，個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶不屬于企業所得稅的納稅人，不繳納企業所得稅。

【2-單選】

根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅納稅人的表述中，正確的是( )。

A.依照外國法律成立但實際管理機構在境內的企業均屬于居民企業

B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內的企業均屬于非居民企業

C.依照外國法律成立但在中國境內設立機構、場所的企業均屬于非居民企業

D.依法在我國境內成立但實際管理機構在境外的企業均屬于非居民企業

【答案】A

【解析】居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。非居民企業是指依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構場所，但有來源于中國境內所得的企業。選項B、C：非居民企業，是指依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業;選項D：依法在我國境內成立的企業，無論實際管理機構是否在境內，都屬于我國的居民企業。

【3-判斷】

在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用的企業所得稅稅率為20%。( )。

【答案】×

【解析】在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用的企業所得稅稅率為25%。

【4-多選】

根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于來源于中國境內所得的有( ) 。

A.甲國企業在中國境內提供咨詢服務取得的收入

B.乙國企業轉讓中國境內公司股權取得的收入

C.丁國企業在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入

D.丙國企業通過其代理商在中國境內銷售貨物取得的收入

【答案】ABD

【解析】選項C：在境外提供的勞務收入是在境外取得的所得。

【5-多選】

根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有( )。

A.轉讓不動產所得，按照不動產所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

【答案】ABCD

【解析】企業所得稅所得來源地的確定：轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定(選項A);股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定(選項B);銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定(選項C);提供勞務所得，按照勞務發生地確定(選項D)。

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