1.【真題2013-單選題】甲企業2012年發生合理的工資薪金支出100萬元，發生職工福利費18萬元，職工教育經費1.5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業計算2012年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經費金額合計為( )。

A.100×14%+1.5=15.5(萬元)

B.14+100×8%=22(萬元)

C.18+1.5=19.5(萬元)

D.18+100×8%=26(萬元)

【答案】A

【解析】(1)職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發生18萬元，超過扣除限額，稅前準予扣除14萬元;(2)職工教育經費稅前扣除限額=100×8%=8(萬元)，實際發生1.5萬元，未超過扣除限額，準予全額稅前扣除;(3)準予扣除的職工福利費和職工教育經費金額合計=14+1.5=15.5(萬元)。

2.【真題2015-單選題】2014年5月，甲公司向非關聯企業乙公司借款100萬元用于生產經營，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業，金融企業同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為( )。

A.7.8萬元

B.10萬元

C.3.9萬元

D.5萬元

【答案】C

【解析】稅前扣除限額=100×7.8%×6÷12=3.9(萬元)，實際發生利息費用支出=100×10%×6÷12=5(萬元)，超過了扣除限額，稅前準予扣除3.9萬元。

3.【真題2019-多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅，應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有( )。

A.以融資租賃方式租出的固定資產

B.未投入使用的房屋

C.與經營活動無關的固定資產

D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

【答案】ACD

【解析】“新房子可扣，新設備不可扣”。

4.【真題2019-多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

A.罰金

B.訴訟費用

C.罰款

D.稅收滯納金

【答案】ACD

【解析】“銀行罰息”、“違約金”、訴訟費→可以扣除。

5.【真題2017-單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是( )。

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

【答案】B

6.【真題2015-多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有( )。

A.轉讓專利權收入

B.債務重組收入

C.接受捐贈收入

D.確實無法償付的應付款項

【答案】ABCD

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