1.【真題2019-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

A.罰金

B.訴訟費用

C.罰款

D.稅收滯納金

【答案】ACD

【解析】“銀行罰息”、“違約金”、訴訟費→可以扣除。

2.【真題2019-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅，應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有( )。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

【答案】ACD

【解析】“新房子可扣，新設備不可扣”。

3.【真題2017-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的所得，其應納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是( )。

A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

B.轉讓財產(chǎn)所得以收入全額為應納稅所得額

C.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D.租金所得以收入全額為應納稅所得額

【答案】B

4.【真題2015-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有( )。

A.轉讓專利權收入

B.債務重組收入

C.接受捐贈收入

D.確實無法償付的應付款項

【答案】ABCD

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