1.【真題2019-單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是( )。

A.已足額提取折舊仍繼續使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的機器設備

C.以融資租賃方式租入的機器設備

D.未投入使用的固定資產及其設備

【答案】C

2.【真題2018-單選題】甲公司為增值稅小規模納稅人, 2017年11月購入一臺生產用機器設備，取得增值稅普通發票注明金額60萬元、稅額7.8萬元;支付安裝費，取得增值稅普通發票注明金額2萬元、稅額0. 18萬元。計算甲公司該臺機器設備企業所得稅計稅基礎的下列算式中。正確的是( )。

A.60+7.8+2+0.18=69.98 (萬元)

B.60+7.8=67.8(萬元)

C.60+7.8+2=69.8(萬元)

D.60+2=62(萬元)

【答案】A

【解析】外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的企業支出為計稅基礎。

3.【真題2015-單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是( )。

A.以融資租賃方式租出的大型機床

B.以經營租賃方式租入的載貨汽車

C.已投入使用的廠房

D.已足額提取折舊仍繼續使用的電腦

【答案】C

4.【真題2013-單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除折舊費的是( )。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的機器設備

C.以經營租賃方式租入的固定資產

D.以融資租賃方式租出的固定資產

【答案】A

5.【真題2017-單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎的是( )。

A.盤盈的固定資產

B.自行建造的固定資產

C.外購的固定資產

D.通過捐贈取得的固定資產

【答案】A

6.【真題2018-多選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產折舊的處理中，不正確的有( )。

A.甲企業2017年3月5日購進一臺起重機，2017年4月5日投入使用，應當自2017年4月起計算折舊

B.丙企業2017年4月1日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機，之后繼續對該飛機計提折舊

C.乙企業因生產經營調整，于2017年10月1日停止使用一批設備，應自2017年11月起停止計算折舊

D.丁企業2017年9月以經營租賃方式租入一輛大型巴士，在計算企業所得稅時，對該巴士計提折舊

【答案】ABD

【解析】企業以經營租賃方式租入的固定資產、以融資租賃方式租出的固定資產不得計算折扣扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

7.【真題2013-單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，運輸貨物的大卡車最低折舊年限是( )年。

A.5

B.10

C.4

D.3

【答案】C

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