庫存現(xiàn)金

　　一、現(xiàn)金管理制度(環(huán)球網校提供庫存現(xiàn)金)

　　對個人的支出可用現(xiàn)金結算;對企業(yè)、單位在結算起點(1000元)以下的支出，可以用現(xiàn)金結算，超過結算起點的應當通過銀行轉賬結算。

　　二、現(xiàn)金的賬務處理

　　企業(yè)應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。

　　借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。

　　三、現(xiàn)金的清查

　　企業(yè)應當按規(guī)定進行現(xiàn)金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現(xiàn)金盤點報告單。

　　如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過 “待處理財產損溢” 科目核算。按管理權限報經批準后，分別情況處理。

　　1、現(xiàn)金短缺：

　　屬于應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘湛?屬于無法查明原因的，計入管理費用;

　　2、現(xiàn)金溢余：

　　屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業(yè)外收入。

　　基本賬務處理：

　　短缺時：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　經批準后：

　　借：其他應收款

　　(應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?

　　管理費用(無法查明原因的)

　　貸：待處理財產損溢

　　溢余時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財產損溢

　　經批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位的)

　　營業(yè)外收入(無法查明原因的)

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