單項選擇題

　　1、企業在現金清查中發現有待查明原因的現金短缺或溢余，已按管理權限批準，下列各項中，有關會計處理不正確的是( )。(環球網校提供現金清查試題)

　　A.屬于無法查明原因的現金溢余，應借記“待處理財產損溢”科目，貸記“營業外收入”科目

　　B.屬于應由保險公司賠償的現金短缺.應借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產損溢”科目

　　C.屬于應支付給有關單位的現金溢余，應借記“待處理財產損溢”科目，貸記“其他應付款”科目

　　D.屬于無法查明原因的現金短缺，應借記“營業外支出”科目，貸記“待處理財產損溢”科目

　　【答案】D

　　【解析】現金溢余報經批準后的相關會計處理為：

　　借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(支付給有關人員或單位)

　　營業外收入(無法查明原因)

　　現金短缺報經批準后的相關會計處理為：

　　借：其他應收款(責任人或保險公司賠償)

　　管理費用(無法查明原因)

　　貸：待處理財產損溢

　　所以選項D不正確。

　　2、下列各項中，關于銀行存款業務的表述中正確的是( )。

　　A.企業單位信用卡存款賬戶可以存取現金

　　B.企業信用證保證金存款余額不可以轉存其開戶行結算存款

　　C.企業銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓

　　D.企業外埠存款除采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算

　　【答案】D

　　【解析】選項A，企業單位信用卡存款賬戶不可以交存現金;選項B，企業信用證保證金存款余額可以轉存其開戶行結算存款;選項C，企業銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行;匯票背書轉讓，未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票，不得背書轉讓。

　　3、2014年9月30日，某企業銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的余額為212.3萬元。經逐筆核對，該企業存在以下記賬差錯及未達賬項，從銀行提取現金6.9萬元，會計人員誤記為9.6萬元;銀行為企業代付電話費6.4萬元，但企業未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調節后的銀行存款余額為( )萬元。

　　A.212.3

　　B.225.1

　　C.205.9

　　D.218.7

　　【答案】A

　　【解析】調節后的銀行存款余額=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3(萬元)，或者調節后的銀行存款余額=銀行對賬單的余額=212.3(萬元)。

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　　4、企業在現金清查中發現現金短缺，無法查明原因，經批準后應計入的會計科目是( )。

　　A.營業外支出

　　B.財務費用

　　C.管理費用

　　D.其他業務成本

　　【答案】C

　　【解析】現金清查中發生的無法查明原因的現金短缺計入管理費用，選項C正確。

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