【摘要】距離2017年初級會計職稱考試還有3天，考試于5月13日-16日舉行，考生已進入最后的階段，環球網校為了方便考生掌握知識點及試題特整理并發布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考前3天測試卷三”以下內容為《經濟法基礎》測試試題，掌握相關內容，供考生練習。預祝考生順利通過初級會計職稱考試!

　　一、單項選擇題

　　1、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列有關稅收法律關系主體及其權利的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅收監督權屬于納稅人的權利

　　B.稅務檢查權是稅務機關稅款征收權的重要內容之一

　　C.納稅擔保人不屬于稅收法律關系主體

　　D.稅務機關享有納稅申報方式的選擇權

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：稅務行政管理權主要包括6個方面——稅收立法權、稅務管理權、稅款征收權(包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執行權、追征稅款權等)、稅務檢查權、稅務行政處罰權和其他職權。(2)選項C：納稅主體包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。(3)選項D：納稅申報方式選擇權是納稅主體享有的權利。

　　2、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列有關稅收保全措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅務機關有權對個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品采取稅收保全措施

　　B.稅務機關有權對納稅人擁有的機動車輛、金銀首飾、古玩字畫、豪華住宅等采取稅收保全措施

　　C.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過3個月

　　D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境，屬于稅收保全措施

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AB：個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)，不在稅收保全措施的范圍之內。(2)選項C：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過6個月。(3)選項D：阻止出境是和稅收保全措施并列的一項稅款征收措施。

　　3、甲鎢礦2016年12月銷售自采原礦2萬噸，每噸不含增值稅單價1000元;銷售自采鎢礦連續加工的精礦3萬噸，每噸不含增值稅單價1800元。已知，換算比為1.2，資源稅稅率為6.5%。有關甲鎢礦上述業務應當繳納的資源稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×2 × 6.5%+1800 × 3 × 6.5%

　　B.1000 × 2 × 1.2×6.5%+1800×3×6.5%

　　C.1000 × 2 × 6.5%+1800 × 3 × 1.2×6.5%

　　D.1000×2 × 1.2 × 6.5%+1800×3×1.2 × 6.5%

　　【答案】B

　　【解析】(1)已知條件給出的是“換算比”，說明鎢礦以精礦為征稅對象，銷售的自采原礦應將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅，應繳納的資源稅=原礦銷售額×換算比×資源稅稅率=1000×2×1.2×6.5%=156(萬元);(2)銷售精礦應繳納的資源稅=精礦銷售額×資源稅稅率=1800 × 3×6.5%=351(萬元)。

　　4、方某2016年年中從甲公司跳槽到乙公司，年底向乙公司提出帶薪年休假申請。已知方某自初次就業至今已工作22年，跳槽到乙公司時當年剩余日歷天數占全年日歷天數的比例為2/3。乙公司對方某的年休假申請符合法律規定的答復是(　　)。

　　A.不可以休年休假

　　B.可休5天年休假

　　C.可休10天年休假

　　D.可休15天年休假

　　【答案】C

　　【解析】(1)職工累計工作已滿20年的，年休假為15天。方某累計工作22年，可以享受15天的帶薪年休假。(2)職工新進用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當年度年休假天數按照在本單位剩余日歷天數折算確定，折算后不足一整天的部分不享受年休假。方某跳槽到乙公司時，當年剩余日歷天數占全年日歷天數的比例約為2/3，則方某可以在乙公司補休的年休假天數=15×2/3=10(天)。

　　5、根據企業所得稅法律制度的規定，有關企業籌建期間的費用扣除，下列表述正確的是(　　)。

　　A.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，不得在企業所得稅前扣除

　　B.企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除

　　C.企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，不得在企業所得稅前扣除

　　D.企業在籌建期間，發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除

　　【答案】D

　　【解析】選項AB：企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。

　　6、某電器修理店是增值稅小規模納稅人，2016年12月份取得含稅修理收入20600元;另外，當月還出售一臺自己使用過的設備，收取價稅合計金額123600元。有關該電器修理店本月應繳納的增值稅，下列計算正確的是(　　)。

　　A.20600×3%+123600×2%

　　B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%

　　C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%

　　D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%

　　【答案】C

　　【解析】小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應納增值稅=含稅售價÷(1+3%)×2%。

　　7、甲公司職工周某的月工資為8000元，已知當地職工基本醫療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫療保險費劃入個人醫療賬戶的比例為30%。有關周某個人醫療保險賬戶每月存儲額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.8000×2%=160(元)

　　B.8000×6%×30%=144(元)

　　C.8000×2%+8000×6%=640(元)

　　D.8000×2%+8000×6%×30%=304(元)

　　【答案】D

　　【解析】基本醫療保險個人賬戶的資金來源：(1)個人繳費部分(8000 × 2%);(2)用人單位繳費的劃入部分(8000 ×6%×30%);(3)個人賬戶存儲額的利息。

　　8、甲博物館2016年12月取得的下列收入中，可以免征增值稅的是(　　)。

　　A.第一道門票收入

　　B.出租門面房收入

　　C.轉讓著作權收人

　　D.轉讓自建的倉庫收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：應按不動產經營租賃服務繳納增值稅;(2)選項C：“個人”轉讓著作權免征增值稅，博物館轉讓著作權應按銷售無形資產繳納增值稅;(3)選項D：“個人”銷售自建自用住房免征增值稅，博物館轉讓自建的倉庫應按銷售不動產繳納增值稅。

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　　9、下列有關確認收入實現時間的表述中，符合企業所得稅法律制度規定的是(　　)。

　　A.銷售商品需要安裝的，在商品發出時確認收入

　　B.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認收入

　　C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在銷售時確認收人

　　D.銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入;(2)選項B：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入;(3)選項C：銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。

　　10、甲公司購入10輛小汽車(非新能源小汽車)，并作出了下列處置，其中應當由甲公司作為納稅人繳納車輛購置稅的是(　　)。

　　A.將其中2輛轉讓給股東

　　B.將其中1輛贈送給客戶

　　C.將其中5輛獎勵給先進職工

　　D.將其中2輛留作董事長、總經理的專用轎車

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：應由受讓車輛的股東繳納車輛購置稅;(2)選項B：應由受贈客戶繳納車輛購置稅;(3)選項C：應由獲獎職工繳納車輛購置稅。總之，車輛購置稅的納稅人是購置并自用應稅車輛的單位和個人。

　　11、甲企業2016年年初擁有一棟房產，房產原值1000萬元，6月30日將其出租給乙企業，租期1年，每月向乙企業收取租金1.05萬元，其中0.05萬元為增值稅稅金。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，從租計征房產稅稅率為12%，當地省政府規定計算房產余值的減除比例為30%。有關2016年甲企業上述房產應繳納的房產稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+1.05×6×12%

　　B.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+1.05×7×12%

　　C.1000×(1-30%)×1.2%×6÷12+(1.05-0.05)×6×12%

　　D.1000×(1-30%)×1.2%×5÷12+(1.05-0.05)×7×12%

　　【答案】C

　　【解析】(1)納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納房產稅;在本題中，甲企業6月30日向乙企業交付出租房產，該房產應自7月份開始從租計征房產稅(共計6個月)，排除選項BD。(2)對出租房產計征房產稅的租金收入不含增值稅，選項A錯誤。

　　12、甲公司錄用張某8個月后開始拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關系終止，甲公司仍未結算所欠工資。根據勞動合同法律制度的規定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時效期間是(　　)。

　　A.自張某到甲公司工作之日起2年

　　B.自雙方勞動關系終止之日起1年

　　C.自張某應當知道甲公司拖欠工資之日起1年

　　D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

　　【答案】B

　　【解析】勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

　　13、下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是(　　)。

　　A.公園中管理單位的辦公用地

　　B.直接用于水產養殖業的生產用地

　　C.名勝古跡園區內附設的小賣部用地

　　D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項C：公園、名勝古跡中附設的營業單位用地，應照章征收城鎮土地使用稅;(2)選項ABD：都屬于免征城鎮土地使用稅的范圍。

　　14、根據社會保險法律制度的規定，職工出現傷亡的下列情形中，應當認定為工傷的是(　　)。

　　A.因本人故意犯罪導致在工作中傷亡的

　　B.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的

　　C.因工外出期間，由于工作原因發生事故不落不明的

　　D.在工作時間和工作崗位，突發疾病72小時后死亡的

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：職工因故意犯罪導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷;(2)選項B：在上下班途中，受到“非本人”主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷;(3)選項C：因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發生事故下落不明的，應當認定為工傷;(4)選項D：在工作時間和工作崗位，突發疾病死亡或者在“48小時內”經搶救無效死亡的，視同工傷。

　　15、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，不屬于稅務行政復議受案范圍的是(　　)。

　　A.頒發稅收征管細則

　　B.不依法確認納稅擔保

　　C.采取稅收保全措施

　　D.確認納稅環節

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：稅收征管細則，是稅務機關頒發的針對不特定對象的文件，屬于抽象行政行為，不能直接申請行政復議;(2)選項BCD：均為具體行政行為，屬于稅務行政復議受案范圍，其中選項D屬于征稅行為(復議前置)。

　　16、下列對法所作的分類中，以法的創制方式和發布形式為依據進行分類的是(　　)。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：以法的內容、效力和制定程序為依據分類;(2)選項C：以法的內容為依據分類;(3)選項D：以法的空間效力、時間效力或對人的效力為依據分類。

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　　17、下列有關消費稅納稅義務發生時間的表述中，不符合消費稅法律制度規定的是(　　)。

　　A.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

　　B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

　　D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發出應稅消費品的當天

　　【答案】C

　　【解析】選項C：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

　　18、甲公司經相關機關查實存在騙稅行為。有關甲公司需要承擔的法律責任，下列說法正確的是(　　)。

　　A.如果甲公司的行為尚不構成犯罪，由稅務機關給予其行政處罰

　　B.如果甲公司的行為尚不構成犯罪，由法院給予其行政處罰

　　C.如果甲公司的行為構成犯罪，由稅務機關判定其應承擔的刑事責任

　　D.如果甲公司的行為構成犯罪，由公安機關判定其應承擔的刑事責任

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：行政責任由行政主體(稅務機關屬于行政機關，而法院不屬于行政機關)依法給予;(2)選項CD：刑事責任應由國家審判機關(人民法院)依照刑事法律給予。

　　19、甲化妝品生產企業2016年12月從另一化妝品生產企業購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發票上注明價款為200萬元;當月領用其中的40%用于生產高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關甲化妝品生產企業上述業務應當繳納的消費稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.1000×15%=150(萬元)

　　B.1000×15%-200×15%×40%=138(萬元)

　　C.1000×15%-200×15%×60%=132(萬元)

　　D.1000×15%-200×15%=120(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期生產領用數量計算;在本題中，甲化妝品生產企業本月僅生產領用了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費稅稅款僅可在本月扣除40%。

　　20、根據勞動合同法律制度的規定，下列有關用人單位支付勞動報酬的表述中，正確的是(　　)。

　　A.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付

　　B.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資

　　C.約定的工資支付日期遇節假日或休息日的，工資應在節假日或休息日后最近的工作日支付

　　D.對部分公民放假的節日期間照常工作的職工，用人單位應向其支付工資報酬，但不支付加班工資

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付;(2)選項B：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資;(3)選項C：約定支付工資的日期遇節假日或者休息日的，工資應提前在最近的工作日支付;(4)選項D：在部分公民放假的節日期間(如婦女節、青年節)，對參加社會活動或者單位組織慶祝活動和照常工作的職工，單位應支付工資報酬，但不支付加班工資。

　　21、吳某因勞動合同終止而失業。已知吳某工作年限已滿12年，其本人和所在單位繳納失業保險費的時間已滿8年，且符合失業保險待遇享受條件。吳某領取失業保險金的最長期限為(　　)。

　　A.自勞動合同終止之日起18個月

　　B.自辦理失業登記之日起18個月

　　C.自勞動合同終止之日起24個月

　　D.自辦理失業登記之日起24個月

　　【答案】B

　　【解析】(1)失業保險金領取期限自辦理失業登記之日起計算，排除選項AC;(2)用人單位和本人的累計繳費年限(而非“本人的工作年限”)已滿5年不足10年的，領取失業保險金的最長期限為18個月。

　　22、根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的是(　　)。

　　A.汽油

　　B.卷煙

　　C.啤酒

　　D.涂料

　　【答案】B

　　【解析】(1)現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復合計征方法;(2)選項AC：從量定額計征;(3)選項D：從價定率計征。

　　23、甲公司擬在其開戶行P銀行為員工個人申請開立代發工資賬戶，下列有關說法符合支付結算法律制度規定的是(　　)。

　　A.甲公司應當向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的原件

　　B.甲公司應當向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件

　　C.相關代發工資賬戶自正式開立之日起3個工作日后，可以辦理付款業務

　　D.在員工本人持本人有效身份證件到P銀行辦理身份確認、密碼設(重)置等激活手續前，該賬戶只能對外轉賬，不能提取現金

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AB：單位代理個人開立銀行賬戶的，應提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復印件或影印件;(2)選項CD：單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認、密碼設(重)置等激活手續前，該銀行賬戶“只收不付”。

　　24、根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，可以計算折舊扣除的是(　　)。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.與經營活動無關的固定資產

　　C.單獨估價作為固定資產人賬的土地

　　D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

　　【答案】A

　　【解析】房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;但未投入使用的房屋、建筑物可以計算折舊扣除。

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　　二、多項選擇題

　　1、根據民事訴訟法律制度的規定，對因侵權行為提起的民事訴訟案件，享有管轄權的法院有(　　)。

　　A.原告住所地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.侵權結果發生地法院

　　D.侵權行為實施地法院

　　【答案】B,C,D

　　【解析】因侵權行為提起的民事訴訟，由侵權行為地(包括侵權行為實施地、侵權結果發生地)或者被告住所地的人民法院管轄。

　　2、下列各項中，屬于行政處罰的有(　　)。

　　A.罰款

　　B.撤職

　　C.停止出口退稅權

　　D.吊銷營業執照

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)選項B：屬于行政處分;(2)選項C：屬于稅務機關特有的行政處罰措施。

　　3、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，需要按件貼花的有(　　)。

　　A.簽訂人身保險合同

　　B.書立產權轉移書據

　　C.領受房屋產權證

　　D.設立資金賬簿以外的其他賬簿

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)印花稅的征稅項目中，按件貼花的有：①權利、許可證照;②營業賬簿中的其他賬簿。(2)選項A：財產保險合同按照經濟合同貼花，人身保險合同無需貼花。

　　4、下列有關城鎮土地使用稅計稅依據的表述中，正確的有(　　)。

　　A.城鎮土地使用稅以實際占用的應稅土地面積為計稅依據

　　B.尚未核發土地使用證書的，應以主管稅務機關核定的土地面積為計稅依據

　　C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為計稅依據

　　D.尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為計稅依據

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。土地面積以平方米為計量標準，確定順序依次為：測定面積>證書所載面積>自行據實申報面積。(2)選項B：尚未核發土地使用證書的，應當由納稅人據實申報土地面積，并據以納稅，待核發土地使用證書后再作調整。

　　5、企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有(　　)。

　　A.林木種植

　　B.花卉種植

　　C.中藥材的種植

　　D.香料作物的種植

　　【答案】A,C

　　【解析】選項BD：屬于減半征收企業所得稅的項目。

　　6、根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，勞動合同無效或者部分無效的有(　　)。

　　A.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的勞動合同

　　B.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權利的勞動合同

　　C.用人單位與勞動者口頭協商變更的勞動合同

　　D.勞動合同訂立后，用人單位變更法定代表人的

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項C：變更勞動合同未采用書面形式，并不直接導致勞動合同無效;如果雙方已經實際履行了口頭變更的勞動合同超過1個月，且變更后的勞動合同內容不違反法律、行政法規、國家政策以及公序良俗，當事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予支持。(2)選項D：用人單位變更名稱、法定代表人、主要負責人或者投資人等事項，不影響勞動合同的履行。

　　7、根據社會保險法律制度的規定，下列有關職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的表述中，正確的有(　　)。

　　A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期問為6個月

　　B.實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為6個月

　　C.醫療期內遇勞動合同期滿,則勞動合同必須續延至醫療期滿

　　D.病假工資不得低于當地最低工資標準支付

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：病假工資可以低于當地最低工資標準支付，但不得低于當地最低工資標準的80%。

　　8、根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中，適用1年訴訟時效期間的有(　　)。

　　A.拒付租金的

　　B.延付運費的

　　C.寄存物品被毀損的

　　D.身體受到傷害要求賠償的

　　【答案】A,C,D

　　【解析】適用1年訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償的(選項D正確);(2)出售質量不合格的商品未聲明的;(3)延付或者拒付租金的(選項A正確、選項B錯誤);(4)寄存財物被丟失或者損毀的(選項C正確)。

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　　9、根據關稅法律制度的規定，一般貿易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。下列有關成交價格的表述中，正確的有(　　)。

　　A.賣方付給進口人的正常回扣，應計人成交價格

　　B.賣方違反合同規定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除

　　C.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計人成交價格

　　D.在貨物成交過程中，進口人向境外采購代理人支付的買方傭金，不得計人關稅完稅價格

　　【答案】C,D

　　【解析】(1)選項A：賣方付給進口人的正常回扣，應從成交價格中扣除;(2)選項B：賣方違反合同規定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，罰款則不能從成交價格中扣除。

　　10、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅義務人的有(　　)。

　　A.承租商鋪的甲企業

　　B.轉讓國有土地使用權的乙企業

　　C.為他人代建房屋的丙企業

　　D.與其他企業交換廠房的丁企業

　　【答案】B,D

　　【解析】選項AC：房地產出租、房地產代建行為，均不引發房地產權屬的變動，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　11、有關職工基本社會保險費的繳納，下列說法正確的有(　　)。

　　A.民辦非企業單位的工傷保險費由單位和職工本人共同繳納

　　B.國有企業的工傷保險費由單位繳納，職工本人不繳納工傷保險費

　　C.會計師事務所的工傷保險費由單位繳納，職工本人不繳納工傷保險費

　　D.個體工商戶不參加工傷保險，雇主和雇工本人均不繳納工傷保險費

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織的職工和個體工商戶的雇工，均有依法享受工傷保險待遇的權利;(2)工傷保險費用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。

　　12、下列有關契稅計稅依據的表述中，符合法律制度規定的有(　　)。

　　A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據

　　B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據

　　C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據

　　D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)選項AC：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據;(2)選項B：土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格確定;(3)選項D：土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換土地使用權、房屋的“價格差額”。

　　13、2008年以來，甲公司與下列職工均已連續訂立2次固定期限勞動合同，再次續訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應與之訂立無固定期限勞動合同的有(　　)。

　　A.因交通違章承擔行政責任的張某

　　B.患病休假，痊愈后能繼續從事原工作的王某

　　C.不能勝任工作，經過調整工作崗位仍不能勝任工作的李某

　　D.同時與乙公司建立勞動關系，經甲公司提出拒不改正的趙某

　　【答案】A,B

　　【解析】勞動者和用人單位已經連續訂立2次固定期限勞動合同，且勞動者未出現法定情形，續訂勞動合同時除職工提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位應當與其訂立無固定期限勞動合同。(1)選項C：勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的，屬于出現了“法定情形”;(2)選項D：勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的，屬于出現了“法定情形”。

　　14、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不得開具增值稅專用發票的有(　　)。

　　A.向消費者個人銷售貨物

　　B.商場零售煙、酒

　　C.金融商品轉讓

　　D.銷售免稅藥品

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項A：向消費者個人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的，不得開具增值稅專用發票;(2)選項B：商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保用品)、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發票;(3)選項C：金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票;(4)選項D：銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產適用免稅規定的，不得開具增值稅專用發票(法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外)。

　　15、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.以贈與方式無償轉讓房地產的行為

　　B.以繼承方式無償轉讓房地產的行為

　　C.房地產開發企業銷售房地產

　　D.企業轉讓土地使用權

　　【答案】C,D

　　【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據規定，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。

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　　三、判斷題

　　1、甲日化廠將自產的高檔保濕精華移送生產普通的日用護膚品，移送時應當繳納消費稅。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】將自產的應稅消費品，用于連續生產非應稅消費品的，移送時征收消費稅，終端產品出廠銷售時不征收消費稅。

　　2、行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規規定的自由裁量權的行政訴訟案件可以調解。(　　)

　　【答案】對

　　3、根據企業所得稅法律制度的規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。(　　)

　　【答案】對

　　4、撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　5、張某和甲公司發生勞動爭議，張某可以不經勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經程序。

　　6、中國公民王某在境內甲外商投資企業任職，其每月取得的工資性質的收入應當減除4800元費用后按照工資、薪金所得項目計繳個人所得稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】中國境內的外商投資企業屬于中國企業，王某又是中國公民，既非“外籍”，又非“外派”，只能減除3500元的費用。

　　7、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。(　　)

　　【答案】對

　　8、行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】行政法規之間對同一事項的新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由“國務院”裁決。

　　9、房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人或使用人為房產稅的納稅義務人。(　　)

　　【答案】對

　　10、王某購買了一張記名預付卡，該卡內資金的最高限額為1000元。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】單張記名預付卡資金限額不得超過5000元;單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。

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　　四、不定項選擇題

　　1、甲公司為居民企業，2016年度有關經濟業務如下：

　　(1)取得產品銷售收入2000萬元，出租閑置辦公樓收入400萬元，國債利息收入15萬元，銀行存款利息收入5萬元;

　　(2)發生業務招待費50萬元，廣告費和業務宣傳費合計780萬元;

　　(3)新技術研究開發費用30萬元，已計入管理費用;

　　(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元;

　　(5)當年向投資者分配利潤100萬元。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲公司的下列收入中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是(　　)。

　　A.產品銷售收入2000萬元

　　B.銀行存款利息收人5萬元

　　C.出租閑置辦公樓收入400萬元

　　D.國債利息收入15萬元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)企業所得稅“收入總額”包括應稅收入、不征稅收入和免稅收入;(2)選項D屬于免稅收入，選項ABCD均應計人“收入總額”。

　　(2) 甲公司下列支出中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，不準予扣除的是(　　)。

　　A.向街道辦贊助支出6萬元

　　B.向投資者分配利潤100萬元

　　C.稅收滯納金2萬元

　　D.向貧困山區捐款5萬元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項A：與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出，不得在稅前扣除。(2)選項B：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在稅前扣除。(3)選項C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項D：甲公司“直接”向貧困山區的捐款不得在企業所得稅稅前扣除。

　　(3)有關甲公司2016年企業所得稅稅前準予扣除的業務招待費、廣告費和業務宣傳費，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.準予扣除的業務招待費=(2000+400)×5%e=12(萬元)

　　B.準予扣除的業務招待費=50×60%=30(萬元)

　　C.準予扣除的廣告費和業務宣傳費=(2000+400)×15%=360(萬元)

　　D.準予扣除的廣告費和業務宣傳費為780萬元

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)選項AB：甲公司業務招待費實際發生額的60%(30萬元)高于當年銷售(營業)收入的5%0(12萬元)，應當按當年銷售收入的5%o手I除;(2)選項CD：甲公司實際發生的廣告費和業務宣傳費(780萬元)已經超過扣除限額(當年銷售收入的15%，即360萬元)，應當按限額扣除。

　　(4)有關甲公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的新技術研究開發費用，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.30 ×(1+50%)=45(萬元)

　　B.30×50%=15(萬元)

　　C.30×(1+100%)=60(萬元)

　　D.30×100%=30(萬元)

　　【答案】A

　　【解析】企業為開發新技術發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實(30萬元)扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%(30 × 50%)加計扣除，共計準予在稅前扣除的新技術研究開發費用為30+30 × 50%=45(萬元)。

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　　2、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產和銷售業務，2016年12月有關經濟業務如下：

　　(1)購進一批農產品作為生產用原材料，取得增值稅普通發票注明稅額26000元;購進辦公設備取得增值稅專用發票注明稅額8500元;支付產品包裝設計費取得增值稅專用發票注明稅額1200元;購進用于贈送客戶的食用油取得增值稅普通發票注明稅額2600元。

　　(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取包裝物租金58500元。

　　(3)采取預收貨款方式銷售盒裝糕點，含稅總價款1 17000元本月全部收訖，但按照合同約定，糕點應分兩批發出，第一批(含稅價款46800元)于本月25日發出，第二批(含稅價款70200元)應于2017年1月25日發出。

　　(4)向福利院贈送自產瓶裝乳制品，該批乳制品生產成本2340元，同類乳制品含稅售價3510元。

　　已知：甲食品廠銷售的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)甲食品廠當月發生的下列購進業務中，所涉增值稅稅額準予作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.購進農產品取得增值稅普通發票注明的稅額26000元

　　B.購進辦公設備取得增值稅專用發票注明的稅額8500元

　　C.支付產品包裝設計費取得增值稅專用發票注明的稅額1200元

　　D.購進用于贈送客戶的食用油取得增值稅普通發票注明的稅額2600元

　　【答案】B,C

　　【解析】選項AD：增值稅普通發票并非合法的抵扣憑證，其對應的增值稅稅額不得作為進項稅額抵扣。

　　(2)甲食品廠當月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)銷售貨物同時收取的包裝物租金屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額一并計稅，選項A未考慮價外費用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交代屬于含稅價款，價外費用“58500元”亦屬于含稅價款，均應作價稅分離處理，選項C正確;選項B對二者均未作價稅分離，錯誤;選項D僅對“58500元”作價稅分離處理，錯誤。

　　(3)甲食品廠當月銷售盒裝糕點的增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間通常為貨物發出的當天;在本題中，本月發出的貨物含稅價款為46800元，對應的增值稅應計人本月的增值稅銷項稅額中，而第二批貨物應待下月(2017年1月)發出時再進行增值稅處理，排除選項CD。(2)題目明確交代“46800元”為含稅價款，應當作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。

　　(4)甲食品廠當月贈送自產瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.2340÷(1+17%)× 17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)將自產的貨物用于贈送，應當視同銷售貨物處理。(2)由于該項業務無銷售額，應核定銷售額。(3)核定銷售額時，應按下列順序進行：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進行計算(選項AC錯誤);另外，題目明確交代“3510元”為含稅價款，應當作價稅分離處理(選項D錯誤)。

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　　3、2016年5月19日，甲公司向乙公司簽發了一張出票后1個月付款、金額為50萬元的商業匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉讓給戊公司，但未記載被背書人名稱。戊公司將自己的名稱填入被背書人名稱欄后，于2016年6月15日向丙公司提示承兌，丙公司以其所欠甲公司債務只有30萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權實現自己的票據權利。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素.分析回答下列小題。

　　(1)該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.戊公司

　　【答案】A

　　【解析】保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據，承兌人為被保證人;未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司拒絕承兌票據，應以出票人甲公司為被保證人。

　　(2) 乙公司背書轉讓時未記載被背書人名稱，該背書(　　)。

　　A.無效

　　B.不成立

　　C.由戊公司補記后有效

　　D.只有由乙公司補記才有效

　　【答案】C

　　【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　(3)戊公司有權向(　　)追索。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　【答案】A,B,D

　　【解析】持票人可以向票據的出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人和保證人(丁公司)中的任何一人、數人或者全體行使追索權。在本題中，丙公司并未承兌票據，并非承兌人，只是票面上記載的付款人，不是票據債務人，不承擔票據責任，所以戊公司無權向其追索。

　　(4)戊公司向乙公司行使追索權的截止時間為(　　)。

　　A.2016年6月19日

　　B.2016年12月19日

　　C.2016年9月15日

　　D.2016年12月15日

　　【答案】D

　　【解析】持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權，在被拒絕承兌(2016年6月15日)或者被拒絕付款之日起6個月內行使。

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