【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環球網校為了方便考生掌握試題特整理并發布“2017年初級會計職稱《經濟法基礎》考前24天試卷二”以下內容為《經濟法基礎》沖刺題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關內容，供考生練習。

　　一、單項選擇題

　　1、甲公司對乙省國稅局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是(　　)。

　　A.向國家稅務總局申請行政復議

　　B.向人民法院提起行政訴訟

　　C.向國務院申請行政復議

　　D.向國務院申請裁決

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項ACD：對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議;(2)選項B：對征稅行為不服，應當“先議后訴”，甲公司不能直接向人民法院提起行政訴訟.

　　2、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于征稅主體權利的是( )。

　　A.稅務管理

　　B.稅務檢查

　　C.稅款征收

　　D.宣傳稅收法律、行政法規

　　【答案】D

　　【解析】選項D：屬于征稅主體的義務。

　　3、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是( )。

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.雜糧

　　D.蔬菜罐頭

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項ABD：適用17%的基本稅率;(2)適用13%稅率的農產品。是指各種植物、動物的“初級”產品，而蔬菜罐頭(選項D)已屬深加工產品。

　　4、根據耕地占用稅法律制度的規定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是( )。

　　A.占用市區工廠土地建設商品房

　　B.占用市郊菜地建設公路

　　C.占用牧草地建設廠房

　　D.占用果園建設旅游度假村

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項ABD：耕地，是指用于種植農作物的土地。包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地;(2)選項C：占用林地、牧草地等其他農用地建房或者從事非農業建設的，征收耕地占用稅。

　　5、根據印花稅法律制度的規定，下列憑證中，按件貼花的是( )。

　　A.財產保險合同

　　B.產權轉移書據

　　C.借款合同

　　D.權利、許可證照

　　【答案】D

　　【解析】權利、許可證照按照每件5元貼花。

　　6、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.加收稅款滯納金

　　B.沒收財物和違法所得

　　C.罰款

　　D.停止發售發票

　　【答案】A

　　【解析】只有選項A屬于征稅行為，適用復議前置。

　　7、根據支付結算法律制度的規定，國內信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過(　　)。

　　A.2個月

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.9個月

　　【答案】C

　　【解析】信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。

　　8、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，以每次收入全額為應納稅所得額計算個人所得稅的是( )。

　　A.稿酬所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.企業、事業單位承包經營、承租經營所得

　　D.偶然所得

　　【答案】D

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　　9、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業接受社會捐贈收入

　　B.轉讓企業債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款

　　D.國債利息收入

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC均屬于企業所得稅“應稅收入”。(1)選項A：屬于“接受捐贈收入”;(2)選項B：屬于“轉讓財產收入”;(3)選項C：屬于“其他收入”，“其他收入”還包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　10、下列各項中，計征關稅時實行從價加從量的復合稅率的是( )。

　　A.啤酒

　　B.汽車

　　C.原油

　　D.攝像機

　　【答案】D

　　【解析】(1)對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合關稅稅率;(2)對啤酒、原油等少數貨物實行從量計征關稅。

　　11、根據支付結算法律制度的規定，下列結算方式中，僅適用于單位之間款項結算的是(　　)。

　　A.電匯

　　B.信匯

　　C.委托收款

　　D.托收承付

　　【答案】D

　　【解析】個人不得使用的結算方式有三種：(1)托收承付;(2)國內信用證;(3)商業匯票。

　　12、地處市區的某內資企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產與銷售。2015年1月按規定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業本月應繳納城市維護建設稅(　　)萬元。

　　A.5.50

　　B.7.00

　　C.7.70

　　D.9.17

　　【答案】C

　　【解析】城市維護建設稅以“三稅”為計稅依據，但不包括加收的滯納金和罰款。本月應繳納城市維護建設稅=(100+10)×7%=7.7(萬元)。

　　13、根據印花稅法律制度的規定，下列表述不正確的是( )。

　　A.辦理一項業務，既書立合同，又開立單據的，只就合同貼花

　　B.凡不書立合同，只開立單據，以單據作為合同使用的，其使用的單據應按規定貼花

　　C.對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅

　　D.未按期兌現的合同不需貼花

　　【答案】D

　　【解析】選項D：不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花稅。

　　14、甲公司于2016年11月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元(不合增值稅)，廠房及地上附著物價款500萬元(不合增值稅)，已知當地規定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為( )萬元。

　　A.15

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　【答案】D

　　【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以不合增值稅的成交價格作為計稅依據，甲公司應繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。

　　15、下列法律事實中，不屬于法律事件的是(　　)。

　　A.買賣房屋

　　B.訂立遺囑

　　C.臺風登陸

　　D.租賃設備

　　【答案】C

　　【解析】選項ABD：屬于法律行為。

　　16、根據增值稅法律制度的規定.一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內不得變更，該期限為( )。

　　A.12個月

　　B.36個月

　　C.24個月

　　D.18個月

　　【答案】B

　　【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內不得變更。

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　　17、根據車船稅法律制度的規定，下列車輛均非新能源車輛，其中免予繳納車船稅的是( )。

　　A.載客汽車

　　B.銀行運鈔車

　　C.機關公務車

　　D.養殖漁船

　　【答案】D

　　【解析】捕撈、養殖漁船免征車船稅。

　　18、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅主體義務的是( )。

　　A.申請延期繳納稅款

　　B.接受稅務檢查

　　C.按期、如實辦理納稅申報

　　D.依法設置賬簿

　　【答案】A

　　【解析】選項A：屬于納稅主體的權利。

　　19、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.復議機關應當自受理申請之日起180內作出行政復議決定

　　B.具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，行政復議機構作出維持的復議決定

　　C.具體行政行為適用依據錯誤的，行政復議機構作出撤銷、變更該具體行政行為或者確認該具體行政行為違法的復議決定

　　D.被申請人不履行法定職責的，行政復議機構作出要求被申請人在一定期限內履行的復議決定

　　【答案】A

　　【解析】選項A：行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定;但是法律規定的行政復議期限少于60日的除外。

　　20、稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過( )。

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.1年

　　D.3年

　　【答案】B

　　【解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。

　　21、2014年9月甲公司銷售產品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元。已知增值稅稅率為17%，甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.117000×(1+17%)×17%=23271.3 (元)

　　B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)

　　C.117000×17%=19890(元)

　　D.(117000+7020)×17%=21083.4(元)

　　【答案】B

　　【解析】銷售貨物的同時收取包裝物租金，應作為增值稅價外費用處理;因此，甲公司當月該筆業務增值稅銷項稅額=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。

　　22、根據支付結算法律制度的規定，下列關于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.可支取現金

　　B.可轉存銷貨收入

　　C.可辦理商品交易和勞務供應款項的結算

　　D.可存入現金

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。

　　23、根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是( )。

　　A.以融資租賃方式租出的大型機床

　　B.已投入使用的廠房

　　C.以經營租賃方式租入的載貨汽車

　　D.已足額提取折舊仍繼續使用的電腦

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AC：以經營租賃方式“租入”的固定資產、以融資租賃方式“租出”的固定資產，不得計提折舊在企業所得稅稅前扣除;(2)選項D：已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產，不得計提折舊在企業所得稅稅前扣除。

　　24、甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為ll7萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中.正確的是( )。

　　A.117×17%=19.89(萬元)

　　B.(117+11.7)×17%=21.879(萬元)

　　C.117÷(1+17%)×17%=17(萬元)

　　D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】甲公司進口音響應繳納的增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

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　　二、多項選擇題

　　1、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的下下列表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

　　B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納

　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

　　D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　【答案】B,C,D

　　【解析】選項A：納稅人新征用的“耕地”，自批準征用之日起滿l年時，開始繳納城鎮土地使用稅。

　　2、依據增值稅的有關規定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.集郵商品的生產

　　B.郵政部門銷售集郵商品

　　C.郵政部門發行報刊

　　D.電力公司向發電企業收取的過網費

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】根據“營改增”的規定，集郵商品銷售均征收增值稅。電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅。

　　3、下列有關居民企業繳納企業所得稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

　　A.登記注冊地在境內的居民企業，除另有規定外，應當在登記注冊地納稅

　　B.登記注冊地在境內的居民企業，除另有規定外，應當在其實際經營管理地納稅

　　C.登記注冊地在境外的居民企業，除另有規定外，應當在其實際管理機構所在地納稅

　　D.登記注冊地在境外的居民企業，除另有規定外，應當向其所得來源地省級稅務機關納稅

　　【答案】A,C

　　【解析】除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

　　4、下列進口貨物中，海關可以酌情減免關稅的有( )。

　　A.在境外運輸途中或者在起卸時，遭受到損壞或者損失的貨物

　　B.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物

　　C.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明為保管不慎造成的貨物

　　D.因不可抗力，不能按期繳納稅款的

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)選項C：海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明“不是保管不慎造成”的貨物，海關可以酌情減免關稅;(2)選項D：經海關批準，可以申請延期納稅，但不屬于酌情減免關稅的情形。

　　5、甲公司簽發一張由A銀行承兌的匯票給乙公司，乙公司將該票據背書轉讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司在票據到期向A銀行行使付款請求權被拒絕時，可以向(　　)行使追索權。

　　A.甲公司

　　B.A銀行

　　C.乙公司

　　D.丁公司

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】追索對象包括：出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人(A銀行)、保證人(丁公司)。

　　6、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，需要征收印花稅的有( )。

　　A.工商營業執照

　　B.房屋產權證

　　C.安全生產許可證

　　D.衛生許可證

　　【答案】A,B

　　【解析】需要繳納印花稅的權利、許可證照，包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證和土地使用證，不包括安全生產許可證和衛生許可證。

　　7、根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于用人單位訂立勞動合同時應當承擔的義務的有(　　)。

　　A.告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬等情況

　　B.不得扣押勞動者相關證件

　　C.不得向勞動者索取財物

　　D.不得要求勞動者提供擔保

　　【答案】A,B,C,D

　　8、下列各項中，應當繳納城鎮土地使用稅的有( )。

　　A.港口的碼頭用地

　　B.公園內附設的影劇院用地

　　C.水電站的發電廠房用地

　　D.火電廠廠區圍墻內的用地

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)選項A：港口的碼頭用地，免征城鎮土地使用稅;對港口的露天堆貨場用地，原則上應征收城鎮土地使用稅。(2)選項B：公園自用的土地免征城鎮土地使用稅，但非自用土地(如附設的影劇院用地)應當照章征稅。(3)選項C：水電站的發電廠房用地，生產、辦公、生活用地，應征收城鎮土地使用稅;對其他用地給予免稅照顧。(4)選項D：火電廠廠區圍墻內的用地均應征收城鎮土地使用稅;對廠區圍墻外的灰場、輸灰管、輸油(氣)管道、鐵路專用線用地，免征城鎮土地使用稅;廠區圍墻外的其他用地，應照章征稅。

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　　9、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

　　B.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

　　【答案】C,D

　　【解析】選項AB屬于稅收強制執行措施，選項CD屬于稅收保全措施。

　　10、根據社會保險法律制度的規定，在領取失業保險金期間發生的下列情形中，失業人員應當停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇的有(　　)。

　　A.移居境外的

　　B.重新就業的

　　C.應征服兵役的

　　D.享受基本養老保險待遇的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】失業人員在領取失業保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業保險金，并同時停止享受其他失業保險待遇：(1)重新就業的;(2)應征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養老保險待遇的;(5)無正當理由，拒不接受當地人民政府指定部門或者機構介紹的適當工作或者提供的培訓的。

　　11、甲行政機關財務負責人劉某因犯罪被人民法院判處有期徒刑，并處罰金和沒收財產，后被甲行政機關開除。劉某承擔的法律責任中，屬于刑事責任的有(　　)。

　　A.沒收財產

　　B.罰金

　　C.有期徒刑

　　D.開除

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：屬于行政責任——行政處分。

　　12、甲煤礦2016年10月發生的下列業務中，應當征收資源稅的有( )。

　　A.銷售外購已稅原煤100噸

　　B.將自采未稅原煤50噸移送職工宿舍供暖使用

　　C.將自采未稅原煤500噸移送加工洗選煤

　　D.銷售以自采未稅原煤加工的洗選煤200噸

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：甲煤礦銷售外購已稅原煤，不需再繳納資源稅;(2)選項B：納稅人開采應稅產品自用于連續生產應稅產品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅;(3)選項C：納稅人將其開采的原煤，自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節不繳納資源稅;(4)選項D：銷售以未稅原煤加工的洗選煤，征收資源稅。

　　13、根據行政訴訟法律制度的規定，下列規范性文件中，可以作為審理行政案件依據的有(　　)。

　　A.法律

　　B.行政法規

　　C.當地的地方性法規

　　D.當地的政府規章

　　【答案】A,B,C

　　【解析】審理行政案件，以“法律和行政法規、當地的地方性法規”為依據;規章只能起參照作用。

　　14、根據勞動合同法律制度的規定，導致勞動合同解除的下列情形中， 用人單位需向勞動者支付經濟補償金的有( )。

　　A.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

　　B.勞動者不能擔任工作，經培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的

　　C.勞動者同時與其他用人單位建立勞動合同關系，經用人單位提出，拒不改正的

　　D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)選項AD：屬于勞動者隨時通知解除勞動合同的情形(“沒法干”)，用人單位應支付經濟補償金;(2)選項B：屬于用人單位提前通知解除的情形(“沒法用”)，用人單位應支付經濟補償金;(3)選項C：屬于用人單位隨時通知解除的情形(“不能用”)，用人單位不必支付經濟補償金。

　　15、下列各項中，屬于附加刑的有(　　)。

　　A.拘役

　　B.罰金

　　C.沒收財產

　　D.沒收違法所得

　　【答案】B,C

　　【解析】(1)選項A：屬于主刑;(2)選項D：屬于行政處罰。

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　　三、判斷題

　　1、發票真偽的鑒定權屬于公安機關或公證機關。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】發票真偽的鑒定權屬于稅務機關。

　　2、除國家稅務總局規定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。( )

　　【答案】對

　　3、國家法定休假日、休息日不計入帶薪年休假假期。(　　)

　　【答案】對

　　4、外籍人員約翰2013年2月24日受邀來中國工作，2014年2月15日結束在中國的工作，約翰在2013年納稅年度內屬于我國居民納稅人。( )

　　【答案】錯

　　【解析】(1)住所地未在中國;(2)2013年度2月24日才到達中國，明顯未在一個納稅年度內居住滿365天;(3)兩個標準均不符合，屬于我國非居民納稅人。

　　5、一方當事人向人民法院起訴時未聲明有仲裁協議的，另一方在人民法院受理后、作出判決前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協議的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次開庭”前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外。

　　6、城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。( )

　　【答案】對

　　【解析】城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人“實際占用”的土地面積。

　　7、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。

　　8、稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。( )

　　【答案】對

　　9、應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執照，自新的噸稅執照簽發之日起續繳噸稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執照，自“上一次執照期滿的次日”起續繳噸稅。

　　10、職工跨統籌地區就業的，其失業保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。(　　)

　　【答案】對

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　　四、不定項選擇題

　　1、上海市的張某與甲公司(注冊地為廣州市)于2016年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。2016年4月10日，張某被甲公司派往深圳市負責銷售工作。2017年1月1日，張某發現甲公司未及時足額支付其勞動報酬，張某仍堅持工作，直到2017年4月1日勞動合同終止，甲公司累計拖欠張某的勞動報酬達1萬元。在與甲公司協商未果的情況下，張某擬申請勞動仲裁。

　　已知：當地月最低工資標準為1000元。

　　(1)在勞動仲裁時效期間內，下列情形中，引起勞動仲裁時效中斷的是(　　)。

　　A.張某向甲公司主張權利

　　B.張某向有關部門請求權利救濟

　　C.甲公司同意履行義務

　　D.因不可抗力致使張某不能在仲裁時效期間申請仲裁

　　【答案】A,B,C

　　【解析】(1)選項ABC：勞動仲裁時效，因當事人一方向對方當事人主張權利，或者向有關部門請求權利救濟，或者對方當事人同意履行義務而中斷;(2)選項D：因不可抗力或者有其他正當理由，當事人不能在仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止。

　　(2) 張某可以選擇的勞動爭議仲裁委員會是(　　)。

　　A.北京市勞動爭議仲裁委員會

　　B.上海市勞動爭議仲裁委員會

　　C.廣州市勞動爭議仲裁委員會

　　D.深圳市勞動爭議仲裁委員會

　　【答案】C,D

　　【解析】勞動爭議由勞動合同履行地(深圳市)或者用人單位所在地(廣州市)的勞動爭議仲裁委員會管轄。

　　(3)張某應當在(　　)之前提出勞動仲裁。

　　A.2018年1月1日

　　B.2018年4月1日

　　C.2017年1月1日

　　D.2017年4月1日

　　【答案】B

　　【解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算;(2)勞動關系存續期間因“拖欠勞動報酬”發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

　　(4) 下列關于勞動仲裁的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.張某可以不申請勞動仲裁而直接向人民法院提起民事訴訟

　　B.勞動爭議仲裁不收費

　　C.勞動爭議仲裁委員會不按行政區劃層層設立

　　D.勞動仲裁案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發生變化的，不改變爭議仲裁的管轄

　　【答案】A

　　【解析】在我國，勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經程序。

　　2、甲公司為居民企業，主要從事貨物生產和銷售，2012年有關經營情況如下：

　　(1)產品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，到期企業債券利息收入35萬元，接受乙企業捐贈原材料10萬元，已計入營業外收人。

　　(2)繳納增值稅285萬元，資源稅15萬元，城市維護建設稅21萬元，教育費附加9萬元。

　　(3)發生業務招待費50萬元，廣告費和業務宣傳費合計780萬元。

　　(4)發生合理工資薪金200萬元，職工福利費28萬元，職工教育經費3萬元，撥繳工會經費6萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費、職工教育經費、工會經費分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%的部分準予扣除;廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入的15%的部分準予扣除;業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1) 下列收入中，甲公司在計算2012年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的有( )。

　　A.出租辦公樓租金收入300萬元

　　B.產品銷售收入4700萬元

　　C.企業債券利息收入35萬元

　　D.接受捐贈收入10萬元

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】(1)選項A：屬于“租金收入”;(2)選項B：屬于“銷售貨物收入”;(3)選項C：屬于“利息收入”;(4)選項D：屬于“接受捐贈收入”。

　　(2)下列稅費中，甲公司在計算2012年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有( )。

　　A.城市維護建設稅21萬元

　　B.教育費附加9萬元

　　C.增值稅285萬元

　　D.資源稅15萬元

　　【答案】A,B,D

　　【解析】允許在企業所得稅稅前扣除的稅金，是指企業發生的除“企業所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。

　　(3)關于甲公司2012年企業所得稅稅前準予扣除的業務招待費、廣告費和業務宣傳費的下列計算中，正確的有( )。

　　A.準予扣除的業務招待費=(4700+300)X 5‰=25(萬元)

　　B.準予扣除的業務招待費=50×60%=30(萬元)

　　C.準予扣除的廣告費和業務宣傳費=(4700+300)×15%=750(萬元)

　　D.準予扣除的廣告費和業務宣傳費為780萬元

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)選項AB：甲公司業務招待費實際發生額的60%(30萬元)高于當年銷售(營業)收入的5‰(25萬元)，應當按當年銷售收入的5‰扣除;(2)選項CD：甲公司實際發生的廣告費和業務宣傳費(780萬元)已經超過扣除限額(當年銷售收入的15%，即750萬元)，應當按限額扣除。

　　(4)甲公司2012年實際發生的工資薪金、職工福利費、職工教育經費和工會經費支出，可以在企業所得稅稅前全額扣除的有( )。

　　A.工資薪金200萬元

　　B.職工福利費28萬元

　　C.職工教育經費3萬元

　　D.工會經費6萬元

　　【答案】A,B,C

　　【解析】(1)選項A：企業發生的合理的工資薪金支出，準予稅前據實扣除;(2)選項B：職工福利費扣除限額=200×14%=28(萬元)，甲公司職工福利費實際發生額28萬元，沒有超過扣除限額，準予稅前全額扣除;(3)選項C：職工教育經費扣除限額=200 X 2.5%=5(萬元)，職工教育經費實際發生額3萬元，未超過扣除限額，準予稅前全額扣除;(4)選項D：工會經費扣除限額=200×2%=4(萬元)，工會經費實際發生額6萬元，已經超過扣除限額，稅前準予按限額4萬元扣除。

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　　3、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產和銷售業務，2015年2月有關經濟業務如下：

　　(1)購進生產用原材料取得增值稅專用發票注明稅額26000元;購進辦公設備取得增值稅專用發票注明稅額8500元;支付包裝設計費取得增值稅專用發票注明稅額1200元;購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發票注明稅額2600元。

　　(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。

　　(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應收取含稅價款46800元。

　　(4)贈送給兒童福利院自產瓶裝乳制品，該批乳制品生產成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。

　　已知：本題涉及的所有貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　(1)下列甲食品廠當月發生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。查看材料A.購進辦公設備的進項稅額8500元

　　B.購進用于集體福利的食用油的進項稅額2600元

　　C.購進生產用原材料的進項稅額26000元

　　D.支付包裝設計費的進項稅額1200元

　　【答案】A,C,D

　　【解析】選項B：購進貨物用于集體福利、個人消費的，對應的進項稅額不得抵扣。

　　(2)甲食品廠當月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

　　B.(702000+58500)×17%=129285(元)

　　C.(702000+58500)÷(1+17%)×17%=110500(元)

　　D.[702000+58500÷(1+17%)]×17%=127840(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)銷售貨物收取的合同違約金屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額一并計稅，選項A未考慮價外費用，予以排除。(2)本題“702000元”按題目交待屬于含稅價款，價外費用“58500元”亦屬于含稅價款，均應作價稅分離處理，選項C正確;選項B對二者均未作價稅分離，錯誤;選項D僅對“58500元”作價稅分離處理，錯誤。

　　(3)甲食品廠當月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.46800×17%=7956(元)

　　B.46800÷(1+17%)×17%=6800(元)

　　C.117000÷(1+17%)×17%=17000(元)

　　D.117000×17%=19890(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間原則上為合同約定的收款日期的當天;在本題中，本月發生納稅義務的是合同約定本月應收款項的46800元，排除選項CD。(2)題目明確交待“46800元”為含稅價款，應當作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。

　　(4)甲食品廠當月贈送自產瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。

　　A.2340÷(1+17%)×17%=340(元)

　　B.3510÷(1+17%)×17%=510(元)

　　C.2340×(1+10%)×17%=437.58(元)

　　D.3510×17%=596.7(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)將自產的貨物用于贈送，應當視同銷售貨物處理。(2)由于該項業務無銷售額，應核定銷售額。(3)核定銷售額時，應按下列順序進行：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進行計算(選項AC錯誤);另外，題目明確交待“3510元”為含稅價款，應當作價稅分離處理(選項D錯誤)。

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