【摘要】2017年初級會計職稱考試的考生進入強化階段，根據(jù)教材內(nèi)容，環(huán)球網(wǎng)校小編整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》第一章銀行存款”希望各位考生對銀行存款內(nèi)容掌握牢固。更多考試相關(guān)信息及備考資料，請關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱考試頻道。預祝廣大考生順利通過考試!

　　銀行存款

　　一、銀行存款的賬務(wù)處理(環(huán)球網(wǎng)校提供銀行存款)

　　企業(yè)應(yīng)當設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。

　　每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

　　二、銀行存款的核對

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。

　　企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　1、未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達賬項)。

　　(1)企業(yè)已收，銀行未收。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　(2)企業(yè)已付，銀行未付。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

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　　(3)銀行已收，企業(yè)未收。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(4)銀行已付，企業(yè)未付。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制—補記式

　　【提示】如果沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后雙方的余額應(yīng)當相等，該余額為企業(yè)可以實際動用的余額。

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