2017年初級會計職稱《初級會計實務》第一章現金清查
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現金清查
一、現金管理制度(環球網校提供現金清查)
現金管理制度包括現金使用范圍、庫存現金的限額和現金收支規定。現金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。現金收支不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。
二、現金的賬務處理
企業應當設置“庫存現金”科目，企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。
三、現金的清查
如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。
按管理權限報經批準后，分為以下情況處理：
1、如為現金短缺：
(1)屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;
(2)屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。
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2、如為現金溢余：
(1)屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;
(2)屬于無法查明原因的，計入營業外收入。
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