不定項選擇題

　　1、2015年1月，某酒店(位于市區)發生如下經濟業務：

　　(1)餐廳營業收入14萬元;

　　(2)歌舞廳營業收入中，門票收入8萬元，煙酒、飲料、鮮花收入18萬元，其他服務費收入3萬元;

　　(3)客房部房費收入34萬元;

　　(4)歌舞廳的采購支出13萬元，水電消耗8萬元，工資支出12萬元。

　　已知：當地政府規定的娛樂業適用的營業稅稅率為20%，其他服務業稅率5%。城市維護建設稅適用稅率為7%，教育費附加征收比率為3%。

　　(1)歌舞廳營業收入應繳納的營業稅是(　　)。

　　A.(8+18)×20%=5.2萬元

　　B.(8+18+3-13)×20%=3.2萬元

　　C.(18+3)×20%+8×5%=4.6萬元

　　D.(8+18+3)×20%=5.8萬元

　　【答案】D

　　【解析】歌舞廳收人應繳納的營業稅=(8+18+3)×20%=5.8(萬元)

　　(2)該酒店當月應繳納的營業稅是(　　)。

　　A.14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6萬元

　　B.14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2萬元

　　C.(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3萬元

　　D.14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6萬元

　　【答案】B

　　【解析】餐廳收入應繳納的營業稅=14×5%=0.7(萬元)客房部收入應繳納的營業稅=34×5%=1.7(萬元)各項支出消耗不允許扣除，該酒店應繳納的營業稅=0.7+5.8+1.7=8.2(萬元)

　　(3)該酒店應繳納的城建稅和教育費附加是(　　)。

　　A.[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56萬元

　　B.[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82萬元

　　C.[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63萬元

　　D.[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76萬元

　　【答案】B

　　【解析】應繳納的城建稅和教育費附加=8.2×(7%+3%)=0.82(萬元)

　　(4)下列關于營業稅的表述中，說法正確的是(　　)。

　　A.餐廳收入應按“服務業”稅目繳納營業稅

　　B.歌舞廳的采購支出可以從計稅營業額中扣除

　　C.歌舞廳的收入全部按照“服務業”的稅率繳納營業稅

　　D.歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒屬于營業稅的混合銷售

　　【答案】A,D

　　【解析】歌舞廳的采購支出不可以從計稅營業額中扣除，以營業收入全額計稅;歌舞廳的收入全部按照“娛樂業”的稅率繳納營業稅。

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　　2、某建材家居商城2013年實際占用的土地面積為20000平方米，另外商城的停車場占地500平方米，擁有房產原值2800萬元，該房產評估值為4000萬元。2013年底，為擴大經營規模，經批準增加土地2500平方米，擴建商城投資額預計280萬元，于2014年9月30日辦理完工驗收手續，從在建工程轉入固定資產價值為300萬元。原有運輸車輛5輛，整備質量為每輛4噸;2014年1月又以24萬元購人3輛運輸卡車，整備質量均為每輛4噸。發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，支付差價300萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元，取得差價300萬元。

　　已知：當地政府規定該地段土地使用稅5元/平方米;房產稅扣除比率為20%;契稅稅率3%;車船稅60元/噸。

　　(1)家居建材城2014年應納的城鎮土地使用稅是(　　)元。

　　A.115000

　　B.112500

　　C.102500

　　D.132500

　　【答案】A

　　【解析】應納城鎮土地使用稅=(20000+500+2500)×5=115000(元)

　　(2)家居建材城2014年應納的房產稅是(　　)元。

　　A.278400

　　B.276000

　　C.297600

　　D.276600

　　【答案】B

　　【解析】應納房產稅=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬元)=276000(元)

　　(3)家居建材城2014年應納的車船稅是(　　)元。

　　A.1920

　　B.480

　　C.1880

　　D.2000

　　【答案】A

　　【解析】應納車船稅=(5+3)×4×60=1920(元)

　　(4)家居建材城2014年應納的契稅是(　　)元。

　　A.95000

　　B.180000

　　C.92000

　　D.90000

　　【答案】D

　　【解析】因為契稅是以房屋產權的承受者為納稅人的，第一筆業務該公司換進的房產應繳納契稅=(800-500)×3%=9(萬元)=90000(元)。第二筆業務不用繳納契稅。對于房屋交換的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅，由于第二筆業務換出的房產價值為600萬元，換進的房產價值為300萬元，該公司并不用支付差價，因此不用繳納契稅。

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