多項選擇題

　　1、下列各項中，關于銀行存款業務的表述中錯誤的是(　)。

　　A.企業單位信用卡存款賬戶可以存取現金

　　B.企業信用證保證金存款余額不可以轉存其開戶行結算戶存款

　　C.企業銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓

　　D.企業外埠存款除采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核其他貨幣資金的內容。選項A，企業單位信用卡存款賬戶不可以交存現金;選項B，企業信用證保證金存款余額可以轉存其開戶行結算戶存款;選項C，企業銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書轉讓，帶現金字樣的銀行匯票不可以背書轉讓。故答案選D。

　　2、編制銀行存款余額調節表時，下列未到賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有( )。

　　A.企業開出支票，銀行尚未支付

　　B.企業送存支票，銀行尚未入賬

　　C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知

　　D.銀行代付款項，企業尚未接到付款通知

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD是銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單的余額的情形。

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　　銀行存款的賬務處理

　　銀行存款是企業存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金。 為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記企業銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的余額。

　　企業應該設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。

　　“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了，應結出余額。

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