2022年咨詢工程師《方法與實務》備考習題（25）
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試題一
某工業企業，為增值稅一般納稅人，2012年4月購銷業務情況如下： (1)購進生產原料一批，價款為23.4萬元(含增值稅)。 (2)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，價款為42萬元。 (3)銷售產品一批，銷售額60萬元。 (4)上月留抵進項稅額0.5萬元。
【問題】計算該企業當期應納增值稅稅額。
試題二
某新建高速公路項目總投資95億元人民幣，總長度約150公里，途經某貧困地區。項目資金來源如下：某國際金融機構貸款3億美元，國內商業銀行貸款50億元人民幣，其余由交通部門和當地政府解決。該國際金融機構要求其部分貸款用于從國外采購8套相同的公路專用設備，且設備到達建設地點時的總金額不得超過其貸款總額的10%。該設備的外貿手續費率為1.5%，進口關稅稅率為10%，國內運雜費為30萬元/套，假定其他稅費不考慮(外匯牌價按1美元=7.8元人民幣)。A咨詢公司對該高速公路進行國民經濟評價時，首先對項目進行了費用和效益的識別，認為該項目的國民經濟效益主要有：
(1)高速公路收費增加;
(2)汽車運輸費用節約;
(3)乘客行程時間節省;
(4)每年交通部門增拔公路養護專項補貼;
(5)交通事故減少等。
A公司運用邏輯框架法對該項目進行社會評價時，認為減輕項目途經地區的貧困是本項目的目標之一，并分別分析了項目目標的垂直邏輯關系和水平邏輯關系;通過財富排序法調查了部分村莊的農戶貧富狀況，并對代表性農戶進行了個人訪談。
1.A公司調查時可采用哪些類型的個人訪談?
2.每套公路專用設備的到岸價不高于多少美元，才符合國際金融機構的要求?
3.A咨詢公司識別的國民經濟效益中，哪些是正確的?
4.A咨詢公司運用邏輯框架法確定本項目目標時，垂直邏輯關系和水平邏輯關系分析的目的分別是什么?它們各分析哪些因素之間的邏輯關系。
5.本項目是否適用財富排序法進行社會評價?簡述財富排序法的適用條件。
試題一參考答案：
當期銷項稅額=60萬元×17%=10.2萬元當期進項稅額=
試題二參考答案：
1.可采用非正式的會話式訪談.重點問題訪談和半封閉型訪談。
2.經分析，要求8套設備的購置費不得高于30000×10%=3000萬美元，也就是說每套設備不得高于3000÷8=375萬美元。
本題每套設備的購置費=CIF+進口關稅+外貿手續費+國內運雜費≤375萬美元
進口關稅=CIF×10%外貿手續費=CIF×1.5%
國內運雜費=30萬元/套=30÷7.8=3.85萬美元/套
即，(CIF+CIF×10%+CIF×1.5%+3.85)≤375[CIF(1+10%+1.5%)+3.85] ≤375CIF≤332.87萬美元
即每套公路專用設備的到岸價不高于332.87萬美元才符合國際金融機構的要求。
3.正確的國民經濟效益應是：(2)汽車運輸費用節約和(3)乘客行程時間節省.(5)交通事故減少。
4.垂直邏輯關系分析的目的是闡述各層次目標內容及其上下間的因果關系;水平邏輯關系分析的目的是通過主要驗證目標和驗證方法來衡量一個項目的資源和成果之間的效率。
5.適用財富排序法。該方法適用于在較短的時間內對村級社區進行社會分層的分析，尤其適用于對扶貧有影響的投資項目的社會評價。
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