一、單項選擇題

1、按財政支出的經濟性質，可將財政支出劃分為(　)。(2013年真題)

A、一般利益性支出和特殊利益性支出

B、預防性支出和創造性支出

C、不可控制性支出和可控制性支出

D、購買性支出和轉移性支出

2、按財政支出在社會生產中的作用，可將財政支出劃分為(　)。(2012年真題)

A、補償性支出，積累性支出和消費性支出

B、預防性指出和創造性支出

C、不可控制支出和可控制性支出

D、購買性支出和轉移性支出

3、下以財政支出的種類中，(　)是指最終用于社會擴大再生產和增加社會儲備的支出。

A、補償支出

B、積累性支出

C、消費性支出

D、預防性支出

4、緊縮性財政政策的具體內容是(　)。(2013年真題)

A、減稅、減少支出

B、增稅、增加支出

C、減稅、增加支出

D、增稅、減少支出

5、在國民經濟存在總需求不足時，政府會采取擴張性財政政策，其具體內容是(　)。(2012年真題)

A、減稅，減少支出

B、增稅，增加支出

C、減稅，增加支出

D、增稅，減少支出

6、(　)是社會總需求的直接構成因素。

A、財政收入

B、財政支出

C、政府投資

D、稅收

7、財政補貼是一種財政援助，下列是補貼方式之一間接援助形式的是(　)。

A、稅收優惠

B、減稅

C、補償性支出

D、收復性支出

8、根據我國稅法，關于累進稅率的說法，正確的是(　)。(2013年真題)

A、它是指對同一征稅對象，不論數額大小，均按同一比例計征的稅率

B、它是指隨征稅對象數額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率

C、它是指對每一單位的征稅對象直接規定固定稅額的一種稅率

D、它是稅率的一種特殊形式，一般適用于從量計征的稅種

9、根據我國稅法，關于比例稅率的說法，正確的是(　)。(2012年真題)

A、它是指對同一征稅對象，不論數額大小，均按同一比例計征的稅率

B、它是指隨征稅對象數額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率

C、它是指對每一單位的征稅對象直接規定固定稅額的一種稅率

D、它適用于對價格穩定、質量等級和品種規格單一的大宗產品征稅的稅種

10、(　)是稅收制度的中心環節。

A、稅源

B、稅基

C、稅目

D、稅率

11、計稅時允許納稅人從計稅依據中扣除外購固定資產折舊部分的增值稅類型是(　)。(2013年真題)

A、消費型增值稅

B、收入型增值稅

C、生產型增值稅

D、支出型增值稅

12、不允許納稅人扣除外購固定資產的價值的增值稅類型是(　)。

A、消費型增值稅

B、收入型增值稅

C、生產型增值稅

D、支出型增值稅

13、實行復合計稅辦法計算的應納稅額為(　)。

A、應納稅額=銷售額×比例稅率

B、應納稅額=銷售數量×定額稅率

C、應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

D、應納稅額=銷售數量×比例稅率

14、允許納稅人在計算增值稅時，從計稅依據中將外購固定資產價款全部扣除的增值稅類型是(　)。(2011年真題)

A、生產型

B、收入型

C、消費型

D、分配型

15、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按(　)的稅率征收企業所得稅。

A、25%

B、20%

C、17%

D、15%

16、目前世界上140多個實行增值稅的國家中，絕大多數國家實行(　)。

A、生產型增值稅

B、收入型增值稅

C、消費型增值稅

D、資源型增值稅

17、允許納稅人從計稅依據中扣除外購固定資產折舊的增值稅類型，屬于(　)增值稅。(2010年真題)

A、收入型

B、支出型

C、消費型

D、生產型

18、下列企業、組織中，不適用《中華人民共和國企業所得稅法》的是(　)。

A、合伙企業

B、居民企業

C、非居民企業

D、股份制企業

19、預算體制是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是財政管理體制的(　)。

A、關鍵環節

B、重要環節

C、基礎環節

D、主導環節

20、下列稅種中，屬于中央與地方共享收入的是(　)。(2011年真題)

A、企業所得稅

B、證券交易(印花)稅

C、土地增值稅

D、營業稅

21、專項轉移支付的特點是(　)。

A、發揮地方政府了解居民公共服務實際需求的優勢

B、有利于地方落實管理責任

C、有利于地方因地制宜統籌安排財政支出

D、促進相關政策的落實

22、各級政府及其所屬部門根據法律、行政法規等規定，為支持某項特定基礎設施建設和社會公共事業發展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金，稱為(　)。(2012年真題)

A、政府性基金收入

B、主管部門集中收入

C、國有資本經營收入

D、國有資源有償使用收入

23、土地出讓收入、海域使用金屬于非稅收入中的(　)。

A、政府性基金收入

B、主管部門集中收入

C、國有資本經營收入

D、國有資源有償使用收入

24、下列哪項是國有資產有償使用收入(　)。

A、土地出讓權

B、礦區使用費收入

C、出租汽車經營權

D、世界文化遺產的門票收入

25、下列不屬于公共財政的基本特征的是(　)。

A、非營利性

B、法制性

C、動態性

D、以彌補市場失靈為行為準則

26、財政是以國家為主體，為了實現(　)的需要，參與社會產品的分配和再分配以及由此而形成的國家與各有關方面之間的分配關系。

A、社會職能

B、國家職能

C、市場行為

D、公民

27、下列不是行政單位國有資產管理的原則是(　)。

A、資產管理與預算管理相結合

B、資產管理與價值管理相結合

C、實物管理與價值管理相結合

D、資產管理與財務管理相結合

28、下列哪個法規不是為我國企業國有資產管理提供了法律依據和制度框架的(　)。

A、《行政單位國有資產管理暫行辦法》

B、《中華人民共和國企業國有資產法》

C、《關于完善中央國有資產經營預算有關事項的通知》

D、《中央企業國有資本收益收取管理暫行辦法》

29、(　)代表國家行使國有資產所有權。

A、國務院

B、國家主席

C、人大代表

D、國家出資企業

30、下列不是財政政策的基本功能的是(　)。

A、導向功能

B、協調功能

C、清償功能

D、穩定功能

31、下列不屬于財政政策主要手段的是(　)。

A、有效履行配置資源

B、公平分配

C、穩定經濟

D、財政補貼

二、多項選擇題

1、下列的科目中不是按功能支出分類的有(　)。

A、外交

B、公共安全

C、債務還本支出

D、基本建設支出

E、社會保險基金支出

2、財政政策的類型根據調節經濟周期的作用分為(　)。

A、擴張性財政政策

B、中性財政政策

C、緊縮性財政政策

D、自動穩定的財政政策

E、相機抉擇的財政政策

3、我國財政政策工具包括(　)。(2012年真題)

A、政府投資

B、利率政策

C、信貸政策

D、國債政策

E、財政補貼

4、稅率一般分為(　)。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、實際稅率

D、零稅率

E、累進稅率

5、稅與費是籌集財政收入的不同形式，關于稅的說法，屬于稅收主體的是(　)。

A、稅收收入由國家預算統一安排使用

B、稅收用于社會公共需要指出

C、稅收管理是代表國家的稅務機關

D、稅收管理是代表國家的財務部門

E、稅收管理是代表國家的海關

6、根據我國的稅收分類，下列稅種中，屬于貨物和勞務稅類的有(　)。(2013年真題)

A、車船稅

B、車輛購置稅

C、資源稅

D、增值稅

E、消費稅

7、下列項目屬于免征增值稅的有(　)。

A、農業生產者銷售的自產農產品

B、銷售自己使用過的物品

C、古舊圖書

D、進口供殘疾人專用的物品

E、國際組織無償援助的進口設備

8、消費稅實行從價定率的稅目有(　)。

A、成品油

B、酒精

C、煙絲

D、黃酒

E、啤酒

9、根據我國現行中央地方收入劃分，下列稅種中，屬于中央固定收入的有(　)。

A、消費稅

B、增值稅

C、資源稅

D、證券交易印花稅

E、關稅

10、證券交易印花稅中(　)分享3%。

A、上海

B、北京

C、廣東

D、深圳

E、廣州

11、公共財政的主要特征有(　)。(2012年真題)

A、平衡財政政策

B、以彌補市場失靈為行為準則

C、以收定支

D、非營利性

E、法制性

12、國有資產分為(　)。

A、經營性國有資產

B、行政單位國有資產

C、事業單位國有資產

D、公益性國有資產

E、資源性國有資產

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答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】

按財政支出的經濟性質，可將財政支出劃分為購買性支出和轉移性支出。參見教材P98。

【該題針對“財政支出”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 A

【答案解析】

按財政支出在社會再生產中的作用，可分為補償性支出、積累性支出和消費性支出。參見教材P98。

【該題針對“財政支出”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】

累積性支出指最終用于社會擴大再生產和增加社會儲備的支出，如基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出等。參見教材P98。

【該題針對“財政支出”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】

實現緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅(提高稅率)和減少財政支出。參見教材P110。

【該題針對“財政政策的類型”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】

總需求不足時，政府必須通過擴張財政政策增加社會總需求，可采用減稅或增加支出兩種方式實現。參見教材P110。

【該題針對“財政政策的類型”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】

財政支出是社會總需求的直接構成因素。參見教材P110。

【該題針對“財政政策的類型”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】

補貼方式可以是直接的財政援助支出，也可以是間接援助形式，即減稅或免稅。參見教材P110。

【該題針對“財政政策目標與工具”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】

累進稅率，它是指隨征稅對象數額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率。參見教材P113。

【該題針對“稅收概述”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 A

【答案解析】

選項A是比例稅率的定義;選項B是累進稅率的定義;選項C是定額稅率的定義;選項D是定額稅率的適用范圍。 參見教材P113。

【該題針對“稅收概述”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】

稅率是稅收制度的中心環節。參見教材P113。

【該題針對“稅收概述”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】

收入型增值稅的特點是允許納稅人在計算增值稅時，從計稅依據中扣除外購固定資產的折舊部分。參見教材P115。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 C

【答案解析】

生產型增值稅的特點是不允許納稅人扣除外購固定資產的價值。參見教材P115。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】

實行復合計稅辦法計算的應納稅額為：應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率。參見教材P116。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 C

【答案解析】

參見教材P115。

消費型增值稅——扣除外購固定資產價款

收入型增值稅——扣除外購固定資產折舊部分(課稅對象相當于國民收入)

生產型增值稅——不扣除外購固定資產價值(課稅對象相當于國民生產總值)

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。參見教材P118。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 C

【答案解析】

目前世界上140多個實行增值稅的國家中，絕大多數國家實行消費型增值稅。1994年稅制改革后，我國實行生產型增值稅。自2009年1月1日起我國在全國范圍內實施增值稅轉型改革，從生產型增值稅轉變為消費型型增值稅。 參見教材P115。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】

允許扣固定資產全款的，是消費型;允許扣固定資產折舊的，是收入型;不允許扣除的是生產型。參見教材P115。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 A

【答案解析】

個人獨資企業和合伙企業不適用于《企業所得稅法》。參見教材P117。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 D

【答案解析】

預算體制是國家預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是財政管理體制的主導環節。參見教材P101。

【該題針對“預算體制與預算體系”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 B

【答案解析】

參見教材P101。

種類 具體收入項目

中央收入 關稅、海關代征消費稅和增值稅、消費稅、鐵道、金融、保險公司總公司集中交納的收入、中央企業類稅收 中央企業上繳利潤等收入

地方收入 營業稅、地方企業所得稅、地方企業上繳利潤、個人所得稅、城鎮土地使用稅、固定資產投資方向調節稅、城市維護建設稅、房產稅、車船使用稅、耕地占用稅、印花稅、契稅、土地增值稅

中央與地方共享收入(四種)

1) 增值稅:中央75%，地方25%

2)納入共享范圍的企業和個人所得稅:中央60%，地方40%

3)資源稅:海洋石油稅是中央稅，其余是地方稅

4)證券交易(印花)稅:中央97%，上海、深圳3%

【該題針對“預算體制與預算體系”知識點進行考核】

21、

【正確答案】 D

【答案解析】

ABC為一般性轉移支付。參見教材P102。

【該題針對“預算體制與預算體系”知識點進行考核】

22、

【正確答案】 A

【答案解析】

政府性基金，是指各級政府及其所屬部門根據法律、行政法規和中央有關文件規定，為支持某項特定基礎設施建設和社會公共事業發展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。參見教材P99。

【該題針對“財政收入的主要內容”知識點進行考核】

23、

【正確答案】 D

【答案解析】

國有資源有償使用收入包括土地出讓收入，新增建設用地土地有償使用費，海域使用金，探礦權和采礦權使用費及價款收入等。參見教材P99。

【該題針對“財政收入的主要內容”知識點進行考核】

24、

【正確答案】 D

【答案解析】

A、B、C選項是屬于國有資源有償使用收入。參見教材P100。

【該題針對“財政收入的主要內容”知識點進行考核】

25、

【正確答案】 C

【答案解析】

公共財政的基本特征：以彌補市場失靈為行為準則、非營利性、法制性。參見教材P96。

【該題針對“公共財政及其特征”知識點進行考核】

26、

【正確答案】 B

【答案解析】

財政是以國家為主體，為了實現國家職能的需要，參與社會產品的分配和再分配以及由此而形成的國家與各有關方面之間的分配關系。參見教材P96。

【該題針對“財政的基本涵義”知識點進行考核】

27、

【正確答案】 B

【答案解析】

行政單位國有資產管理的原則包括：資產管理與預算管理相結合;資產管理與財務管理相結合;實物管理與價值管理相結合。參見教材P107～108。

【該題針對“國有資產管理”知識點進行考核】

28、

【正確答案】 A

【答案解析】

《行政單位國有資產管理暫行辦法》是為行政單位、事業單位國有資產管理提供了法規依據和制度框架。參見教材P104。

【該題針對“國有資產管理”知識點進行考核】

29、

【正確答案】 A

【答案解析】

國務院代表國家行使國有資產所有權。參見教材P105。

【該題針對“國有資產管理”知識點進行考核】

30、

【正確答案】 C

【答案解析】

財政政策的基本功能包括：導向功能、協調功能、控制功能和穩定功能。參見教材P109。

【該題針對“財政政策的基本功能”知識點進行考核】

31、

【正確答案】 D

【答案解析】

財政政策主要手段為有效履行配置資源、公平分配和穩定經濟等職能的主要手段。參見教材P108。

【該題針對“財政政策的涵義”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 CD

【答案解析】

選項C、D是屬于按支出經濟分類。參見教材P98。

【該題針對“財政支出”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 DE

【答案解析】

財政政策的類型根據調節經濟周期的作用分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策。參見教材P110。

【該題針對“財政政策的類型”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ADE

【答案解析】

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到政策目標的各種財政手段。財政政策工具主要有政府預算、稅收、國債、公共支出、政府投資、財政補貼等。 參見教材P109。

【該題針對“財政政策目標與工具”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 ABE

【答案解析】

稅率一般分為比例稅率、定額稅率和累進稅率。參見教材P113。

【該題針對“稅收概述”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 CDE

【答案解析】

AB為稅收的用途表現。參見教材P112。

【該題針對“稅收概述”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 DE

【答案解析】

A屬于財產和行為稅，B屬于特定目的稅類，C屬于資源稅類。參見教材P114。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】

有殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品才免征增值稅。參見教材P115。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 BC

【答案解析】

選項A、D、E是實行從量定額的稅目。參見教材P116。

【該題針對“我國現行稅收制度”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 AE

【答案解析】

BCD屬于中央與地方共享收入。參見教材P101。

【該題針對“預算體制與預算體系”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 AD

【答案解析】

證券交易印花稅中上海和深圳分享3%。 參見教材P101。

【該題針對“預算體制與預算體系”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 BDE

【答案解析】

公共財政的主要特征包括：以彌補市場失靈為行為準則、非營利性、法制性。 參見教材P96。

【該題針對“公共財政及其特征”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】

國有資產分為經營性國有資產，行政單位，事業單位國有資產，資源性國有資產。參見教材P104。

【該題針對“國有資產管理”知識點進行考核】

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