(一)內部控制的概念

　　公司內部控制是指公司為防范和化解風險，保證經營運作符合公司的發展規劃，在充分考慮內外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章等部分組成。

　　公司內部控制大綱是對公司章程規定的內控原則的細化和展開，是各項基本管理制度的綱要和總攬，內部控制大綱應當明確內控目標、內控原則、控制環境、內控措施等內容。基本管理制度應當至少包括風險控制制度、投資管理制度、基金會計制度、信息披露制度、監察稽核制度、信息技術管理制度、公司財務制度、資料檔案管理制度、業績評估考核制度和緊急應變制度。部門業務規章是在基本管理制度的基礎上，對各部門的主要職責、崗位設置、崗位責任、操作守則等的具體說明。

　　公司董事會對公司建立內部控制系統和維持其有效性承擔最終責任，公司經營層對內部控制制度的有效執行承擔責任。

　　(二)內部控制的目標和原則

　　1.公司內部控制的總體目標是：

　　(1)保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念。

　　(2)防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展。

　　(3)確保基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

　　2.公司內部控制應當遵循以下原則：

　　(1)健全性原則。內部控制應當包括公司的各項業務、各個部門或機構和各級人員，并涵蓋到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

　　(2)有效性原則。通過科學的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執行。

　　(3)獨立性原則。公司各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，公司基金資產、自有資產、其他資產的運作應當分離。

　　(4)相互制約原則。公司內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。

　　(5)成本效益原則。公司運用科學化的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益，以合理的控制成本達到最佳的內部控制效果。

　　3.內部控制的基本要求。

　　基金管理公司必須按照核定的業務范圍和基金資產運作的業務特征建立架構清晰、控制有效的內部控制機構，制定全面系統、切實可行的內部控制制度，設立順序遞進、權責統一、嚴密有效的內控防線。

　　(1)部門設置要體現權責明確、相互制約的原則。

　　(2)嚴格授權控制，嚴格授權要貫穿公司經營活動的始終

　　(3)強化內部監察稽核控制。

　　(4)建立完善的崗位制度和科學、嚴格的崗位分離制度。

　　(5)嚴格控制基金資產的財務風險。

　　(6)建立完善的信息披露制度。

　　(7)嚴格指定信息技術系統的管理制度。

　　(8)建立科學嚴密的風險管理系統。

?09年證券市場基礎知識重點與難點匯總