2019年證券從業資格《金融市場基礎知識》考點：可轉換債券
更新時間：2019-11-27 08:43:54
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摘要 環球網校編輯整理發布“2019年證券從業資格《金融市場基礎知識》考點：可轉換債券”的新聞，為考生發布證券從業資格考試的相關考試重點等復習資料，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過2019年證券從業資格考試。
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考點85：可轉換債券
(一)可轉換債券的定義和特征
可轉換債券是指其持有者可以在一定時期內按一定比例或價格將之轉換成一定數量的另一種證券的證券。可轉換債券實質上嵌入了普通股票的看漲期權。
可轉換債券具有下列特征：
1.可轉換債券是一種附有轉股權的特殊債券
2.可轉換債券具有雙重選擇權的特征
(二)可轉換債券的發行條件
第一，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。
第二，本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%；
第三，最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。
(三)可轉換債券的要素
1.有效期限和轉換期限
可轉換債券的期限最短為1年，最長為6年，自發行結束之日起6個月后方可轉換為公司股票。
2.票面利率或股息率
可轉換債券應半年或1年付息1次，到期后5個工作日內應償還未轉股債券的本金及最后1期利息。
3.轉換比例或轉換價格
轉換比例/可轉換債券面值轉換價格
4.贖回條款與回售條款
贖回條款和回售條款是可轉換債券在發行時規定的贖回行為和回售行為發生的具體市場條件。
5.轉換價格修正條款
(四)附權證的可分離公司債券
分離交易的可轉換公司債券與一般的可轉換債券之間在査以下區別：
1.權利載體不同
2.行權方式不同
3.權利內容不同
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