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考點65：基金資產估值

(―)基金資產估值的概念

基金資產凈值=基金資產總值-基金負債

基金份額凈值=基金資產凈值/基金總份額

基金份額凈值是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，也是評價基金投資業績的基礎指標之一。

(二)基金資產估值的重要性

基金份額凈值是開放式基金申購份額、贖回金額計算的基礎。

(三)基金資產估值需考慮的因素

1.估值頻率

開放式基金于每個交易日估值，并于下一交易日公告份額凈值；

封閉式基金每個交易日都進行估值，但每周披露一次基金份額凈值。

2.交易價格的公允性

當基金投資標的為交易活躍的證券時，直接采用市場交易價格就可以對標的資產估值。

當基金投資交易不活躍的證券時，資產估值問題復雜得多。

3.估值方法的一致性及公開性

(四)我國基金資產估值的原則

1.基金資產估值的責任人及其義務

責任人是基金管理人，但基金托管人負有復核義務責任。

2.估值的基本原則

(1)對存在活躍市場且能夠獲取相同資產或負債報價的投資品種，在估值日有報價的，用此估值。估值日無報價且最近交易日后未發生影響公允價值計量的重大事件的，應采用最近交易日的報價確定公允價值。

(2)對不存在活躍市場的投資品種，應采取在當前情況下適用并且可利用數據和其他信息支持的估值技術確定公允價值。

(3)如經濟環境發生重大變化或證券發行人發生影響證券價格的重大事件，使潛在估值調整對前一估值日的基金資產凈值的影響在0.25%以上的，應對估值進行調整并確認公允價值。

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