《金融市場基本知識》重點梳理：公司債券

更新時間：2017-12-12 11:01:24 來源：環球網校

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摘要　　【摘要】環球網校證券頻道小編為考生整理發布《金融市場基本知識》重點梳理：公司債券，為考生發布證券從業資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試！《金融市場基本知識

　　【摘要】環球網校證券頻道小編為考生整理發布《金融市場基本知識》重點梳理：公司債券，為考生發布證券從業資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試！《金融市場基本知識》重點梳理：公司債券的具體內容如下：

　　公司債券

　　(1)發行的基本條件。根據《公司債券發行試點辦法》，發行公司債券應當符合下列條件：公司的生產經營符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策;公司內部控制制度健全，內部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷;經資信評級機構評級，債券信用級別良好;公司最近1期末經審計的凈資產額應符合法律、行政法規和中國證監會的有關規定;最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息;本次發行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產額的40%，金融類公司的累計公司債券余額按金融企業的有關規定計算。

　　(2)募集資金投向。發行公司債券募集的資金，必須符合股東會或股東大會核準的用途，且符合國家產業政策。

　　(3)不得再次發行的情形。根據《公司債券發行試點辦法》第八條，存在下列情形之一的，不得發行公司債券：最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為;本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏;對已發行的公司債券或者其他債務有違約或者遲延支付本息的事實，仍處于繼續狀態;嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。