2017年證券投資基金重點解讀基金托管人內部控制

更新時間：2017-07-13 10:59:06 來源：環球網校

瀏覽

證券從業資格報名、考試、查分時間免費短信提醒

地區

獲取驗證立即預約

請填寫圖片驗證碼后獲取短信驗證碼

看不清楚，換張圖片

免費獲取短信驗證碼

摘要　　【摘要】環球網校編輯為考生發布2017年證券投資基金重點解讀基金托管人內部控制的新聞，為考生發布證券從業資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試。2017年證券投資基金

　　【摘要】環球網校編輯為考生發布“2017年證券投資基金重點解讀基金托管人內部控制”的新聞，為考生發布證券從業資格考試的相關考試重點，希望大家認真學習和復習，預祝考生都能順利通過考試。2017年證券投資基金重點解讀基金托管人內部控制的具體內容如下：

　　第五章　基金托管人

　　第七節　基金托管人內部控制

　　命題點一　內部控制的目標和原則

　　(一)內部控制的目標

　　目標分為四項：

　　保證業務運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營風格;防范和化解經營風險，保證托管資產的安全完整：維護持有人的權益;保障基金托管業務安全、有效、穩健運行。

　　(二)內部控制的原則

　　(1)合法性原則：

　　(2)完整性原則：

　　(3)及時性原則：

　　(4)審慎性原則;

　　(5)有效性原則;

　　(6)獨立性原則。

　　命題點二　內部控制的基本要素

　　1.環境性制

　　環境控制構成托管人內部控制的基礎。環境控制包括經營理念、內部控制文化、組織結構、員工道德素質等內容。

　　2.分析評估

　　風險評估是指通過建立科學嚴密的風險評估體系，對托管業務內、外部風險進行識別、評估和分析。

　　3.控制活動

　　控制活動是指托管人通過制定完善的管理制度和采取有效的控制措施，及時防范和化解風險。

　　4.信息溝通

　　信息溝通是指托管人內部應當維護暢通的信息溝通渠道，建立清晰的報告系統。

　　5.內部監控

　　內部監控是指托管人通過建立有效的稽核監督體系、內部監控制度、稽核檢查制度、內部控制制度的評審和反饋機制，設置專業人員和獨立的監察稽核部門，對內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制制度的落實。

　　命題點三　內部控制的內容

　　(1)資產保管的內部控制：

　　(2)資金清算的內部控制;

　　(3)投資監督的內部控制;

　　(4)會計核算和估值的內部控制;

　　(5)技術系統的內部控制。

　　編輯推薦：

　　命題點四　內部控的制度建設

　　(一)建立完善的稽核監督體系

　　(1)托管人內部應設立監察稽核部門，保證監察稽核部門的獨立性和權威性;監察稽核部門具體執行監察稽核工作。

　　(2)配備充足的監察稽核人員，嚴格監察稽核人員的專業任職條件，嚴格監察稽核的操作程序和組織紀律。

　　(二)明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責

　　稽核監督部門負責內部控制制度的綜合管理，其主要職責是：

　　(1)對各項業務及其操作提出內部控制建議并督促實施。

　　(2)獨立檢查和評價有關內部控制制度的合理性及相關業務活動的合規性。

　　(3)對涉及內部控制方面的問題進行專題檢查及調查。

　　(4)對違反內部控制制度的單位或個人，建議給予相應的紀律處分。

　　(5)健全完善內部控制制度的評審和反饋機制，建立預測預警系統。

　　(三)嚴格內部管理制度

　　托管銀行應建立、完善各類業務規章制度、工作流程等，以保障基金托管業務規范、高效運作。根據有關規定，托管銀行在申請證券投資基金托管業務資格時都制定了系列管理辦法或制度，如證券投資基金托管業務管理辦法、證券投資基金托管業務會計核算辦法、證券投資基金托管業務內部控制制度、證券投資基金托管業務保密規定、證券投資基金托管業務信息系統安全管理規范、印章使用管理規定等。近幾年，根據法律法規的變化和托管業務的發展，各托管銀行對各項管理制度也及時進行了修訂、補充和完善。