中級會計職稱《中級財務管理》第七章：企業投資稅務管理

更新時間：2013-06-28 09:04:52 來源：|0

瀏覽

中級會計職稱報名、考試、查分時間免費短信提醒

地區

獲取驗證立即預約

請填寫圖片驗證碼后獲取短信驗證碼

看不清楚，換張圖片

免費獲取短信驗證碼

摘要《中級財務管理》第七章　一、研發的稅務管理二、直接投資的稅務管理三、間接投資的稅務管理

　　企業投資稅務管理

　　一、研發的稅務管理

　　(一)研發稅務管理主要內容

　　(二)研發稅收籌劃

　　二、直接投資的稅務管理

　　(一)直接投資稅務管理主要內容

　　(二)直接投資稅收籌劃

　　三、間接投資的稅務管理

　　(一)間接投資稅務管理概述

　　相比直接投資，間接投資考慮的稅收因素較少，但也有稅收籌劃的空間。如：

　　(1)企業所得稅法規定，國債利息收益免交企業所得稅

　　(2)購買企業債券取得的收益需要繳納企業所得稅

　　(3)連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也應繳納企業所得稅等。

　　單選題

　　◎津華有限公司是工業企業，計劃將一處房地產轉讓給另一家企業乙，房地產公允市價為2000萬元，城建稅稅率及教育費附加征收率分別為7%和3%.企業面臨兩種選擇：一種是直接將房地產按照2000萬元的價格銷售給乙企業;另一種是將房地產作價2000萬元投入乙企業，然后將持有的股權以2000萬元轉讓給乙企業的母公司。不考慮土地增值稅，假定印花稅稅率為0.05%.根據上述資料判斷下列說法正確的是( )。

　　A.如果采用方案1，甲企業合計應交稅金為110萬元

　　B.如果采用方案2，甲企業合計應交稅金為2萬元

　　C.如果采用方案1，甲企業只需繳納印花稅即可

　　D.從節稅減負角度考慮，甲企業采用第一種投資方式更適合

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：方案1：應交營業稅、城建稅及教育費附加=2000×5%×(1+7%+3%)=110萬元

　　應交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　合計應交稅金=110+1=111萬元

　　方案2：房產投資時應交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　股權轉讓時應交印花稅=2000×0.05%=1萬元

　　合計應交稅金=1+1=2萬元。

　　所以從節稅減負角度看，甲企業采用第二種投資方式更適合。參見教材第232頁。